Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банковская гарантия для таможенного представителя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот вид обязательств оформляется, когда проводится государственная закупка (организация тендера или открытых торгов). Законодательно такие закупки регламентируются ФЗ №223 и ФЗ №44. В рамках первого закона участниками могут стать оффшорные компании, а в рамках второго — нет.
Что такое банковская гарантия?
По своей сути, банковская гарантия – это обязательство финансового учреждения выплатить в пользу оговорённого лица установленную сумму в случае неисполнения получателем гарантии своих обязательств.
За предоставление такой гарантии банк взимает плату.
Соответственно, сторонами процесса являются:
- Гарант – лицо, выдавшее гарантию;
- Принципал – лицо, купившее гарантию;
- Бенефициар – лицо, которое получит денежные средства в случае неисполнения принципалом своих обязательств.
Для банковской гарантии таможенного представителя есть ряд особенностей.
Что делать, если не принимают
Заказчик вправе не принять обеспечение банковской гарантии по 223-ФЗ, но такой отказ аргументируется и подкрепляется нормой закона или правилом, установленным положением о закупке заказчика или тендерной документацией. В частности:
- Документацией или положением заказчик вправе установить необходимость представления документа в бумажном виде. Если принципал оформил только электронную версию, чтобы ее приняли, то необходимо запросить у банка бумажный вариант.
- Спорной является ситуация, когда после выдачи обеспечения у банка-гаранта отзывают лицензию. Если в положении о закупке или в документации нет указания на необходимость переоформления документа в таких ситуациях, то оно сохраняет действие и принимается заказчиком. Если такое указание от заказчика есть, то принципалу придется переоформить обеспечение в другом банке.
В любом случае, получив отказ, следует внимательно проверить, соблюдаются ли в гарантии требования к банку, выдавшему ее, и к тексту документа, установленные заказчиком.
Плюсы таможенной банковской гарантии
- прохождение всех таможенных процедур в ускоренном режиме и возможность получения продукции еще до совершения оплаты таможенных налогов и пошлин;
- собственные денежные средства остаются в обороте – их можно продолжать использовать для развития компании;
- оформление банковской гарантии выгоднее, чем получение кредита;
- следование всем правилам законодательства;
- свободное обращение ввозимой продукции и прочее.
Оформляя данный финансовый документ, предприниматель получает возможность выгодного сотрудничества с таможенной службой.
Услуги таможенного представителя в таможнях РФ
Услуги таможенного представителя могут быть оказаны сразу после заключения договора, в котором прописаны обязанности сторон и их юридическая ответственность за совершаемые действия.
Услуги таможенного представителя включают в себя: анализ товаров, которые предстоит оформить на таможне, определение списка необходимых документов, которые будут поданы в таможенный орган вместе с декларацией, определение кода декларируемого товара в системе ЕТН ВЭД, расчёт размеров таможенных платежей и заполнение таможенной декларации.
Наши высококвалифицированные специалисты по таможенному оформлению — таможенные декларанты, ежедневно работают с любыми типами грузов и видами товаров, обладают знаниями в сфере таможенного законодательства, логистики и товароведения. Они знают все тонкости при оформлении товара в рамках всех возможных таможенных процедур, и помогут Вам пройти все этапы перемещения продукции через границу, минимизировав денежные и временные издержки.
Например, стоимость профессионального заполнения таможенной декларации в нашей компании начинается от 500 рублей (цена актуальна для физических лиц). Стоимость заполнения таможенной декларации для оформления товаров юридических лиц дороже. Мы рекомендуем заказать услуги таможенного представителя, включающие в себя полное сопровождение груза от момента помещения на СВХ до его выпуска из таможни под выбранной таможенной процедурой, а именно:
- услуги профессионального таможенного декларанта по заполнению таможенной декларации;
- подсчет таможенных платежей;
- помощь при подготовке пакета необходимых документов (сертификатов, разрешений, лицензий);
- представительские услуги на таможне (например, при таможенном досмотре декларируемого груза, контакты с таможней от лица клиента);
- помощь при выпуске задекларированного товара под выбранной таможенной процедурой.
Как рассчитывается стоимость гарантии
Стоимость банковской гарантии назначает банк. Она зависит от объёма самой гарантии. Как правило, банк берёт до 10% от суммы. Процент варьируется в зависимости от:
- вида договора;
- наличия обеспечения от принципала;
- срока действия банковской гарантии;
- кредитной истории принципала.
Узнать цены предоставления банковских гарантий и выбрать подходящий вариант можно на сайте Выберу.ру. Многие кредитные организации индивидуально рассчитывают комиссию за выдачу банковской гарантии. Но есть и банки, которые берут фиксированную цену или процент от размера обеспечения.
Какие условия выдачи предлагают банки:
|
Банк |
Сумма гарантии |
Срок предоставления |
Комиссия |
|
«Сбербанк» |
50 ₽ — 50 000 000 ₽ |
До 61 месяца |
От 950 ₽ |
|
«ВТБ» |
До 500 000 000 ₽ |
До 60 месяцев |
От 0,9% |
|
«Альфа-Банк» |
До 100 000 000 ₽ |
До 60 месяцев |
От 1000 ₽ |
|
«Росбанк» |
1500 ₽ — 70 000 000 ₽ |
До 39 месяцев |
От 1,9% |
|
«Райффайзенбанк» |
До 177 000 000 ₽ |
До 24 месяцев |
От 2% |
|
«Тинькофф банк» |
До 200 000 000 ₽ |
До 72 месяцев |
Индивидуальная |
Для чего нужна гарантия таможенных платежей
Таможенная гарантия — это способ обеспечения обязательств компании перед таможенным органом. При ее заключении в операции ввоза или вывоза продукции через границу РФ появляется еще один участник — банк-гарант. При нарушении обязательств — например, при неуплате пошлин в срок — гарант выплачивает таможенным органам компенсацию, размер которой указан в договоре. Компания, в свою очередь, обязана будет вернуть сумму этой компенсации банку.
Кроме гарантий, Таможенный кодекс РФ предусматривает и другие виды обеспечения обязательств — залог имущества или денег, поручительство или договор страхования.
Таможенная гарантия может потребоваться:
- При оформлении рассрочки или отсрочки таможенных пошлин
- При выполнении функций таможенного склада, перевозчика или брокера
- При ввозе или вывозе подакцизной продукции (например, алкоголя или табака)
- При помещении товаров под таможенный режим переработки, реэкспорта или временного ввоза
- При внутреннем таможенном транзите товаров
Во всех этих ситуациях таможенная служба хочет убедиться в том, что компания, которая хочет перевезти товары через границу или организовывает процесс перевозки, выполнит свои обязательства перед государством. Нарушения этих обязательств могут привести к различным проблемам, вплоть до уголовного преследования. Банковская гарантия позволит компании справиться с неуплатой платежей, а таможенной службе — получить требуемые пошлины.
Выдавать таможенные гарантии имеют право только банки, которые включены в соответствующий реестр Федеральной таможенной службы. Общая сумма гарантий такого типа, которые банк может выдать одновременно, ограничена Минфином и зависит от размера собственных средств.
Получение банковской таможенной гарантии позволяет принципалу:
- быстро проводить таможенное оформление и получать товар до уплаты ТП;
- надлежаще исполнять требования законодательства относительно акцизных марок;
- рассчитывать ТП по курсу ЦБ РФ на день оформления груза без учета скачков курса, неизбежно возникающих при авансовых платежах;
- не замораживать на счетах ТО на длительный срок собственные средства, как правило, превышающие объем ТП (как при денежном залоге);
- сохранять средства в обороте, поскольку БТГ открывает возможность применения отсрочки выплат ТП на срок до года (можно сначала реализовать ввезенный товар, а потом выплатить налоги и пошлины за ввоз);
- нести меньшие расходы по оплате услуг финансового учреждения по сравнению с обычным банковским кредитованием (как это происходит в случае размещения на счетах ТО заимствованных средств);
- иметь возможность свободно распоряжаться везенным товаром (в отличие от имущественного залога).
Таким образом, БТГ является безналоговой, не требующей выведения оборотных средств альтернативой оплате ТП. ТО обязан рассмотреть поступившую гарантию и вынести обоснованное решение на протяжении трех рабочих дней. Эти и иные удобства объясняют спрос субъектов хозяйствования на БТГ.
Обязательства, обеспечиваемые таможенными гарантиями. Виды таможенных гарантий
Согласно ст. 86 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее – ТК ТС) одним из способов обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов является банковская гарантия.
В зависимости от обеспечиваемого банковской гарантией обязательства таможенные гарантии условно можно разделить на следующие основные виды:
- реестровые (для включения юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в соответствующий реестр);
- акцизные (для получения акцизных марок);
- процедурные (для полного либо частичного освобождения от уплаты таможенных платежей при помещении товаров под некоторые таможенные процедуры (например, таможенная процедура переработки на таможенной территории, таможенная процедура переработки вне таможенной территории)).
Примечание. Уплата таможенных пошлин, налогов обеспечивается следующими способами: денежными средствами (деньгами); банковской гарантией; поручительством; залогом имущества. Законодательством государств – членов Таможенного союза могут быть предусмотрены иные способы обеспечения (п. 1 ст. 86 ТК ТС).
В табл. 1 дана краткая информация о том, какие обязательства принципала могут обеспечиваться тем или иным видом таможенной гарантии, а также в каких случаях может быть заявлено требование платежа по гарантии.
Когда оформление гарантии является обязанностью декларанта?
Действующий Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), являющийся приложением к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, определяет ситуации, в которых обеспечение платежей является обязательным (ст. 62). Перечень следующий:
- рассрочка или отсрочка внесения плательщиком денежных средств (ст. 58);
- выпуск товаров до подачи декларации (ст. 120), до завершения проверки сопроводительной документации (ст. 121) или при назначении в их отношении таможенной экспертизы (ст. 122);
- помещение товаров под процедуру таможенного транзита (ст. 143);
- помещение товаров под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории (ст. 177);
- осуществление процедуры таможенного транзита в отношении товаров, перевозимых из одной части ЕАЭС в другую (ст. 304).
Гарантия может быть оформлена предпринимателем и на добровольной основе. Как правило, к использованию этого инструмента прибегают организации, обладающие небольшим собственным капиталом и/или только начинающие выходить на рынок.
Требования выдачи банковских гарантий в таможне
Согласно Федеральному закону 311-ФЗ таможенная гарантия должна соответствовать следующим требованиям:
- Содержать список всех обязательств лица по уплате налоговых и пошлин, которые возложены на него на законодательном уровне.
- Давать право таможенному органу списывать со счета банка средства на уплату налогов, если исполнитель не выплатил их самостоятельно.
- Содержать данные об обязательстве гаранта по выплате денежных средств за неустойку в размере 0.1% от всей суммы невыплаченных налогов.
- В тексте должна быть информация о том, что обязательства гаранта признаются выполненными после поступления денег на счет органа таможенной службы (или на другой счет, казанный в договоре).
Исполнитель или банк должен предоставить таможенному органу оригинал банковской гарантии.
Кому могут потребоваться таможенные гарантии
Исходя из ст. 137 Закона N 311-ФЗ в Российской Федерации таможенные гарантии могут потребоваться:
- юридическому лицу, осуществляющему деятельность в качестве таможенного представителя, таможенного перевозчика, владельца таможенного склада, владельца склада временного хранения, владельца магазина беспошлинной торговли, уполномоченного экономического оператора;
- предприятию, которому необходимо поместить товары под таможенные процедуры таможенного склада без фактического размещения товаров на таможенном складе;
- предприятию, импортирующему алкогольную или табачную продукцию;
- предприятию, которому для выполнения обязательств по внешнеторговому контракту необходимо поместить иностранные товары под таможенные процедуры, предусматривающие полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов , либо под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории;
- предприятию, желающему получить возможность изменения сроков уплаты таможенных пошлин, налогов в случаях, предусмотренных международными договорами и (или) законодательством государств — членов Таможенного союза;
- предприятию, которому необходимо перевезти товары в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.
Виды таможенных гарантий
Таможенная банковская гарантия отличается от других гарантий тем, что у нее есть свои собственные подвиды. На таможне каждый из них применяется в отдельных ситуациях. Так, например, банковская гарантия на ввоз акцизных товаров не может быть применена для случаев связанных с внутренним транзитом. Поэтому, стоит определить самые популярные виды гарантийных документов, которые применяются для обеспечения обязательств перед таможенными органами. Виды банковских гарантий использующихся на таможне:
- Таможенная гарантия для ввоза акцизного товара на территорию страны;
- Банковская гарантия, которая необходима для прохождения таможни и доставки товара под контролем таможенного органа. Своеобразный комплекс мер, которые осуществляет получатель гарантийного документа в целях исполнения действующего законодательства Таможенного союза;
- Таможенная гарантия, которая обеспечивает обязательства склада временного хранения товара на таможне;
- Банковская гарантия для брокера или перевозчика товара;
- Таможенная банковская гарантия, предназначенная для внутреннего транзита товаров;
- Гарантия, которая обеспечивает уплату платежей в случаях получения отсрочки их выплаты;
- Таможенная гарантия при выпуске товаров со специфическими требованиями – условный выпуск.
Условия выдачи документов
Банковская гарантия, выданная в пользу ФТС, обеспечивает исполнение принципалом следующих обязательств:
- По уплате таможенных платежей (в случаях отсрочки, расстрочки по их выплате), таких, как: пошлина на ввоз и вывоз товаров, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров налог, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров акциз, сборы ТФС;
- По выполнению собственных обязательств:
- Как собственника и владельца таможенного склада либо склада со определенным периодом хранения: таможенная гарантия обеспечивает исполнение обязательств владельцем склада по уплате пошлин, определенных таможенными органами, налогов, касаемо хранящихся на его складе товаров, а также в случае их утраты и выдачи без соответствующего разрешения от органа таможенной службы; а также налогов и таможенных пошлин, если не были доставлены товары из других стран в предназначенный для этого таможенный орган, или в случае, если у владельца склада есть документ, разрешающий внутренний таможенный транзит товаров;
- Таможенного брокера: таможенная гарантия обеспечивает исполнение таможенным брокером своих обязательств в надлежащем виде перед органами ФТС касаемо уплаты денежных сумм в качестве таможенных платежей, пени либо всевозможных процентов, которые могут возникать в случае осуществления деятельности принципала, как таможенного брокера;
- Таможенного перевозчика: таможенная гарантия обеспечивает исполнение принципалом в надлежащем виде своих обязательств как таможенного перевозчика относительно уплаты денежных сумм платежей таможенным органам, всевозможной пении процентов, которые могут возникать при осуществлении его деятельности;
- При транзите внутри таможенной территории: таможенная гарантия обеспечивает исполнения обязательств по уплате таможенных платежей с целью получения разрешения, позволяющего осуществлять перевозку товаров в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита.
- Об использовании организацией принципала акцизных марок с целью проведения маркировки продукции алкогольного производства, при возврате акцизных марок, которые не были использованы и/или были повреждены, а также о предоставлении в указанные сроки отчета об использовании акцизных марок, приобретенных организацией;
- При перемещении принципалом своих товаров под режимы, предусмотренные таможенной службой: переработка на территории, принадлежащей ФТС, а также переработка с целью потребления внутри территории, переработка не на таможенной территории, реэкспорт, временный ввоз.