Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет, если не платить транспортный налог вовремя?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Формула и особенности расчета
В 2020 году рассчитывать рассматриваемый налог людям придется самостоятельно, поскольку платежки на него начнут рассылать только в следующем году. Но ничего трудного в подобных манипуляциях нет, особенно если знать формулу.
Выглядит нужная формула следующим образом:
Сумма (в год) = Налоговая ставка × Мощность транспорта (определяется в л/с)
Рассматриваемая инструкция подойдет только в том случае, если пользовались машиной больше года, и она все это время была поставлена на баланс. Если нет, тогда используйте немного другую стратегию работы. Расчет нужно вести по обозначенной формуле, но полученное значение придется умножить на коэффициент владения.
Этот показатель можно просто вывести:
- посчитайте, сколько полных месяцев владели транспортом (начиная с 15 числа)
- получившееся число полных месяцев нужно разделить на 12.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.
А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.
Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.
Последствия неуплаты для юридического лица
Начисление налога за транспорт юридическим лицам отличается от физических, в их число входят индивидуальные предприниматели. Очень редко, когда неоплаченные налоги взыскиваются через судебные органы. Процедура намного проще. Инспектора налоговой службы могут направить требование для снятия денег с лицевых счетов организации или предпринимателя, если кто-то из них будет зачислен в список злостных неплательщиков. Если же денег для погашения нет, то в этом случае уже следует обращение в суд.
Как и для физических лиц, так и для юридических, в случае неоплаты начисляются санкции. Так, если организация не внесла ежеквартальный авансовый платёж, то при проверке могут быть назначены следующие санкции: пени, штрафы, удержание части доходов или же наложение ареста на имущество.
В течение 3 лет можно получить недоимку с юридического лица. Срок исковой давности будет восстановлен только лишь при уважительной причине.
Для юридических лиц действует понятие крупного ущерба. В этом случае может быть применена и уголовная ответственность. Так как организация в целом не может понести такое наказание, то оно будет назначено для лица, которое несёт ответственность за своевременное погашение налога на основании должностных обязанностей.
Для того, чтобы самостоятельно произвести оплату налоговой задолженности за автотранспорт, нужно знать КБК. Данную информацию можно представить в виде таблицы:
| Тип плательщика | Налог/пеня | КБК |
| Физ. Лицо | Налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физ. Лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| ООО | Налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| ООО | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Транспортный налог попал в невыясненные платежи: как быть
В платежном поручении могут быть допущены разные ошибки: в КБК, налоговом периоде, статусе плательщика и других многочисленных реквизитах. Если ошибка закралась не в наименование банка получателя, остальные ошибки не могут привести к неуплате налога (см., например, письмо Минфина России от 19.01.2017 № 02-02-07/1/2145).
Повторное перечисление налога здесь не требуется, но платеж необходимо уточнить. Порядок этой процедуры описан в п. 7 ст. 45 НК РФ. От налогоплательщика требуется передать налоговикам заявление с просьбой уточнить ошибочный реквизит. Свое решение по этому заявлению контролеры обязаны сообщить налогоплательщику в течение 5 дней с даты его принятия. При этом они вправе запросить у банка бумажную копию платежного поручения. У банкиров есть 5 дней на представление платежного документа по требованию инспекции.
С 01.01.2019 налоговики могут уточнять также и ошибки в счете Федерального казначейства без повторных платежей и возвратов (закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ), если выполняются следующие условия:
- с даты перечисления налога прошло не более 3 лет;
- деньги попали в бюджет, несмотря на ошибку в платежном поручении (это можно выяснить при сверке с налоговиками);
- уточнение платежа не приведет к образованию недоимки.
Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в счете казначейства, ему нужно написать заявление на уточнение платежа. Если же эту ошибку обнаружат налоговики, они уточнят платеж самостоятельно и без заявления.
КБК по транспортному налогу в 2019-2020 годах для физических лиц
Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. Налогоплательщикам-гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.
Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.
По транспортному налогу КБК в 2019 году для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2020 году не изменится.
Наказание за неуплату
Отказ от внесения средств по обязательному платежу за начисленный транспортный налог наказывается со стороны государства несколькими способами. Вначале наступает административная ответственность, а если гражданин не выполняет поставленных перед ним требований, его привлекают к уголовному наказанию.
Важно знать! Если задолженность образовалась по независимым от человека причинам, то ему могут начислить дополнительно штраф в размере 20% от всей сумме. Для злостных неплательщиков, осознающих свои действия, он составит 40%.
Через 3 месяца после неоплаты и получения гражданином всех уведомлений о необходимости внесения средств, госорган начинает готовить обращение в суд. В рамках этого разбирательства налоговая служба имеет право потребовать за неуплату ареста на имущество должника, а также списания средств с его счетов, если таковые имеются.
При невыполнении платежного обязательства перед государством, налоговая имеет право начислить пеню.
«Горячие точки» транспортного налога
Все физические лица, являющиеся счастливыми обладателями мотоциклов, автомобилей, мотороллеров, яхт, снегоходов и самоходных машин – все, без исключения, должны выплачивать налог на транспорт.
Сумма этого налога не имеет фиксированного объёма и полностью зависима от устанавливающего её региона. Регионы устанавливают сумму, исходя из общей экономической ситуации.
Сумма этого налога напрямую зависима от:
- мощности двигателя;
- вида транспортного средства;
- вместительности автомобиля;
- стоимости автомобиля.
Поэтому, не зависимо от того факта, какое средство передвижения записано за гражданином, он будет выплачивать налог даже если не использует своё транспортное средство и оно стоит у него в гараже.
Какой-то отрезок времени налоговики получали сведения о средствах передвижения граждан посредством специальных компаний, занимающихся процессом постановки на учёт транспортных средств. Но это было связано с рядом неудобств.
Поэтому сейчас действует иная схема информирования ФНС: информацию налоговикам предоставляет непосредственно сам владелец автомобиля.
Каким образом взыскивается пеня
Среди последствий неуплаты транспортного налога для физических лиц и юридических лиц можно выделить пеню, которую специалисты налоговой могут назначить за просрочку, но в любом случае должно быть соответствующее решение суда. Подать исковое заявление можно не позднее, чем через полгода после наступления срока неуплаты, при этом налогоплательщику уже на следующий день направляется налогоплательщику.
Средства, подлежащие взысканию, высчитываются по-разному, но в первую очередь долг погашается принудительно за счет денег, которые находятся на личных счетах, только после этого государство ответственность перекладывается на личное имущество налогоплательщика. Стоит отметить, что наказание налагается на налоги на транспорт, не выплаченные на протяжении последних трех лет.
К слову, есть два случая, когда штрафные санкции не могут быть наложены на имущество налогоплательщика: если оно уже находится в залоге или решением суда операции с движимым и недвижимым имуществом были ограничены.
Оплата пени производится после получения налогоплательщиком уведомления, в котором указывается сумма самого налога и размер штрафных выплат. В случае если документ не был получен своевременно, можно лично поинтересоваться состоянием дел, посетив офис федеральной налоговой службы, такая информация также находится на сайте «электронного правительства» (государственных услуг). Есть она и на официальном сайте службы приставов. После установления суммы, необходимо принять все меры для скорого погашения задолженности, которая растет каждый день.
Сделать это можно в офисе налоговой службы, в которой зарегистрировано транспортное средство, в отделении Сбербанка России, воспользовавшись одной из электронных систем приема платежей, есть возможность прямой оплаты на сайте налоговой, где придется предварительно зарегистрировать личный кабинет. Предусматривается возможность выплат онлайн для клиентов «Альфа-Банка». Квитанцию об оплате госпошлины необходимо хранить до получения следующего уведомления о необходимости уплаты налога.
Что будет, если собственник транспортного средства откажется платить налог
На сегодняшний день, если собственник транспортного средства не осуществит выплату налогового сбора, то инспекция, к коей он относится согласно месту проживания, имеет право совершить следующие процедуры:
- провести внеочередную проверку данного гражданина;
- назначить выплату пени по просроченному платежу сбора;
- арестовать имущество, которым владеет лицо;
- арестовать счета в кредитных организациях, открытых на имя злостного неплательщика;
- конфисковать материальные блага, находящиеся в собственности у данного гражданина, если на них наложен арест;
- удержать частично оплату труда, заработанную должником;
- вынести запрет на выезд данным гражданином заграницу.
Все мероприятия, которые были указаны выше, осуществляются только ввиду вынесения судом соответствующего решения.
Пеня и штрафы по транспортному налогу
Пеня – одно из последствий неуплаты транспортного налога, являющееся наиболее вероятным к назначению в том случае, если вы данной выплаты избегаете. Величина пени исчисляется в процентах от общего размера обозначенной к выплате суммы, которая может увеличиваться прямо пропорционально общей длительности просрочки.
Пеня, точно так же, как и выплачиваемые по транспортному налогу средства, поступают в бюджет региона, в котором проживает налогоплательщик.
Обратите внимание: не стоит путать это начисление на налог со штрафом. Несмотря на то, что они накладываются на гражданина в одном и том же случае, между ними есть существенная разница, которая заключается в том, что штраф может быть начислен на ваш счет в один момент. Получается, что штраф – это:
- фиксированная сумма;
- величина, не зависящая от времени.
Что будет, если собственник транспортного средства откажется платить налог
На сегодняшний день, если собственник транспортного средства не осуществит выплату налогового сбора, то инспекция, к коей он относится согласно месту проживания, имеет право совершить следующие процедуры:
- провести внеочередную проверку данного гражданина;
- назначить выплату пени по просроченному платежу сбора;
- арестовать имущество, которым владеет лицо;
- арестовать счета в кредитных организациях, открытых на имя злостного неплательщика;
- конфисковать материальные блага, находящиеся в собственности у данного гражданина, если на них наложен арест;
- удержать частично оплату труда, заработанную должником;
- вынести запрет на выезд данным гражданином заграницу.
Все мероприятия, которые были указаны выше, осуществляются только ввиду вынесения судом соответствующего решения.