Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли выплачивать дивиденды из кассы в 2024 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок выплаты дивидендов устанавливается уставом общества или решением акционеров общества (п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Выплата дивидендов наличными деньгами сама по себе не противоречит законодательству.
Можно ли дивиденды зао выплатить через кассу
Такая прибыль, выплачиваемая собственникам, называется дивидендами. Когда решение о распределении прибыли принято, встает вопрос о порядке ее выплаты. Можно ли выплатить учредителям дивиденды через кассу? Сразу скажем, что ответ на этот вопрос зависит от формы создания хозяйственного общества.
- обыкновенные. Акционер имеет право на получение дивидендной прибыли и на участие в голосовании при принятии управленческих решений. Тикер SBER (ММВБ);
- привилегированные. Прибыль по ним рассчитывается в первую очередь, но владельцы этих ценных бумаг не могут голосовать. Тикер SBERP (ММВБ).
Указанные ставки используются по отношению к дивидендам, выплачиваемым в 2024 году, невзирая на то, за какой год они платятся и какая ставка по ним действовала в году, за который они начислены. Для физлица этот доход учитывается отдельно от других доходов, облагаемых по этой же ставке. В случае выплаты дивидендов юрлицу, владеющему более чем 50% УК, ставка может составить 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Еще реальный пример. По итогам 2024 года компания МТС трижды выплачивала дивиденды. Сначала в октябре 2024 года выплатила 8,68 Р за первые полгода, в январе 2024 — 13,25 Р за первые девять месяцев, а в июле 2024 — 20,57 Р по итогам всего 2024 года. В сумме получилось 42,5 Р на акцию, или чуть меньше 37 Р после налога.
- УК должен быть оплачен полностью.
- Чистые активы должны превышать сумму УК и резервного фонда даже после выплаты дивидендов. Для АО к сумме УК и резервного фонда прибавляют также величину превышения стоимости привилегированных акций над их номиналом.
- Признаки банкротства не должны иметь место или возникать как следствие выплаты дивидендов.
То есть она не является частью оплаты труда и выдается спонтанно. Поэтому и проводится за счет чистой прибыли. Увеличение капитала может понадобиться, если вы планируете осуществлять некоторые виды деятельности. Например, охранный бизнес, для которого уставный капитал должен быть не менее руб.
На эти цели можно расходовать только выручку от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.
— В 3 разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибыль фигурирует по строке «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В бухгалтерском балансе отражают всю прибыль по состоянию на определенную отчетную дату. В этой строке учитывается размер чистой прибыли не только за последний отчетный период, но и за прошлые годы, если она осталась и в свое время не была распределена.
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2024 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2024 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Налоги с дивидендов учредителю в 2024 году
Так как дивиденды — это официальные доходы членов ООО, они облагаются налогами.
Если дивиденды выплачиваются физлицу, с них удерживается НДФЛ. Ставки стандартные:
- доходы резидентов облагаются по тарифу 13%;
- дивиденды нерезидентов — 15%
Для доходов резидентов страны установлены ограничения. Стандартная 13% ставка применяется к выплатам в рамках 5 миллионов рублей. Если дивиденды составят больше, то к части, превышающей лимит, применяется повышенная 15-процентная ставка.
Дивиденды предприятий облагаются налогом на прибыль. Ставки следующие:
| Получатель | Ставка налога |
|---|---|
| Отечественная компания | 13% |
| Российская компания, если она владела половиной уставного капитала организации, выплачивающей дивиденды, не менее полного года до принятия решения о выплате | 0% |
| Зарубежная компания | 15% |
Что, кому и — как теперь можно выдать наличными
: Нет, этого делать не нужно. ИП — участник наличных расчетов только тогда, когда он что-то оплачивает наличными именно как предприниматель, а не как физлиц о п. 2 Указания . Поэтому обязанность снимать со счета деньги на оплату аренды (выдачу и возврат займа и т. п.) наличными существует, только когда ИП рассчитывается в рамках договора, заключенного им как предпринимателем и для предпринимательских целей.
Для ООО такого ограничения нет, они могут выплатить дивиденды наличными, но только из денег, поступивших в кассу не в качестве выручки. До 1 июня дивиденды сотрудникам еще можно было подвести под «иные выплаты работникам», входившие в закрытый перечень выплат, на которые разрешено тратить наличную выручк у п. 2 Указания № 1843-У . Теперь эти «иные выплаты» из перечня исчезл и п. 2 Указания . Ни к выплатам, включенным в фонд заработной платы, ни к выплатам социального характера дивиденды, очевидно, не относятся. Для их выплаты подходят другие поступления в кассу ООО, например предоставленные заимодавцами или возвращенные заемщиками займы, не израсходованные подотчетниками деньги, суммы, снятые со счета в банке.
Что такое чистые активы
Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.
Чистые активы — это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса. К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).
Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.
В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.
Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.
Ежемесячные выплаты из материнского капитала за второго ребенка в 2021 году наличными
Конечно, сидят в своих Госдумах и понятия не имеют, что творится в России с детьми. Хоть раз в жизни поездили бы по всем домам и посмотрели, как все дети кушать хотят, игрушки новые и т.д. А то сидят и принимают законы, от которых только народу плохо становится. Ужас одним словом, где эта справедливость? Жаль, конечно, что они эти все наши письма не читают.
Нуждающиеся семьи, в которых после 1 января 2020 года родится или будет усыновлен второй ребенок, при получении сертификата на материнский капитал смогут использовать его на ежемесячные выплаты до достижения 1.5 лет. Сумма выплаты на второго ребенка в 2021 году будет равна региональной величине детского прожиточного минимума (ПМ) за второй квартал 2021 года (иными словами — года, предшествующего обращению за пособием).
Выделение дивидендов в 2024 году: возможно ли это?
Во-первых, необходимо проанализировать финансовый отчет предыдущего года, чтобы оценить наличие достаточных остатков кассы для выделения дивидендов. Если компания получила прибыль и имеет достаточные средства, она может принять решение о выплате дивидендов своим акционерам.
Однако есть и другие факторы, которые могут повлиять на решение компании выделить дивиденды в 2024 году. Например, она может решить направить остатки кассы на инвестиции в долгосрочные проекты или на погашение задолженностей. Такие решения могут быть приняты с целью увеличения стоимости акций и улучшения финансового положения компании в будущем.
Важно отметить, что решение о выделении дивидендов принимается с учетом интересов акционеров и на основе рекомендаций совета директоров компании. Некоторые компании устанавливают минимальную прибыльность или другие требования для выплаты дивидендов.
Факторы, влияющие на возможность выделения дивидендов
Выделение дивидендов из остатков кассы компании зависит от нескольких факторов, которые могут оказывать влияние на возможность выплаты дивидендов в 2024 году.
1. Финансовое состояние компании. Одним из основных факторов, который определяет возможность выделения дивидендов, является финансовое положение компании. Если компания имеет достаточно средств на своем балансе, то вероятность выплаты дивидендов высока. Однако, если компания находится в финансовых трудностях или имеет недостаточные средства для выплаты дивидендов, то возможность выделения дивидендов будет снижена.
2. Позиция в индустрии. Компании в определенных отраслях могут столкнуться с различными ограничениями по выплате дивидендов. Например, в некоторых отраслях могут действовать законы или правила, которые ограничивают выплату дивидендов. Также компании в отраслях с высокой конкуренцией могут предпочесть инвестировать деньги в развитие и расширение своего бизнеса, а не выплачивать дивиденды.
3. Финансовые обязательства. Если у компании есть финансовые обязательства, такие как кредиты, займы или обязательства перед акционерами, то она может быть ограничена в возможности выделения дивидендов. В таких случаях компания может выделить дивиденды только после выполнения своих финансовых обязательств.
4. Планы развития компании. Если компания планирует провести значительные инвестиции в будущем, это может повлиять на возможность выделения дивидендов. Компания может решить использовать свои средства на расширение бизнеса, маркетинговые кампании или исследования и разработки новых продуктов вместо выплаты дивидендов.
Особый порядок выплаты дивидендов иностранным лицам
Под иностранным лицом в данном случае понимают организацию либо физлицо из другой (дружественной, недружественной) страны. Для сведения: статус «недружественного государства» свидетельствует о том, что данная страна совершает недружественные действия, направленные на экономическую, политическую дестабилизацию России, а также угрожающие ее территориальной целостности. Это следует из положений ФЗ № 127 от 04.06.2018 (о мерах противодействия недружественным действиям США, иных зарубежных стран).
Российская компания (ООО, АО) в 2023 г. может выплачивать иностранным лицам дивиденды в рублях, инвалюте (в общем случае). Но если лицо (получатель дивидендов) из недружественной страны, тогда применяется особый порядок выплаты с учетом:
- Временного порядка по обязательствам перед отдельными зарубежными кредиторами, введенного президентским Указом № 95 с послед. изм. от 03.03.2023.
- Временного порядка по финансовым обязательствам в корпоративной сфере, введенного президентским Указом № 254 от 04.05.2022.
- Дополнительных экономических мер в сфере валютного урегулирования, предусмотренных президентским Указом № 126 с послед. изм. от 23.11.2022.
Всю чистую прибыль забирать на дивиденды не стоит, часть денег лучше направить на развитие бизнеса и резервы. Нужно определиться, сколько чистой прибыли забирают владельцы, а сколько остается в компании.
У нас в НФ мы определили, что 30% чистой прибыли идет на дивиденды, а остальные 70% ― на развитие компании.
Вот три стратегии, которые я рекомендую — выбирайте, что вам подходит.
Для бизнеса, который только-только встает на ноги → 30% на дивиденды, а 70% ― в компанию.
Бизнес уверенно стоит на ногах, но еще много, чего докручивать → делим пополам прибыль: 50% собственнику, 50% ― на развитие.
Работаем на максималках, все процессы налажены и на полную катушку используем ресурсы и знания → 70% владельцу, 30% ― в компанию.
Можно ли дивиденды выдать из кассы
Уставом ООО «Торговая фирма «Гермес»» предусмотрено, что организация выплачивает дивиденды ежеквартально. За II квартал чистая прибыль организации составила 50 000 руб. На общем собрании участников, которое состоялось в июле, было решено направить всю эту сумму на выплату дивидендов. Решение было принято единогласно. Был составлен протокол общего собрания участников.
Другая разновидность этого способа обнуления подотчета — выплачивать директору компенсацию за использование автомобиля. В таком случае удерживать НДФЛ вообще не понадобится, как и платить взносы. Основание — пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, подпункт «и» пункта 2 части 1 Закона № 212-ФЗ. Но при расчете налога на прибыль можно будет учесть только выплаты в пределах норм. Если объем двигателя меньше 2000 куб. см (включительно), то норма компенсации составит 1200 руб. в месяц. Если объем двигателя свыше 2000 куб. см — 1500 руб. в месяц. Для мотоциклов ежемесячная норма компенсации установлена в размере 600 руб.
Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами
Сама процедура контроля возложена на коммерческие банки, на которые возложены функции по запросу дополнительных сведений по сделкам. Конечно, официально банк не является проверяющим органом, и компания может отказаться выполнять его требования. Однако в такой ситуации она окажется без банковского обслуживания и, следовательно, не сможет осуществлять свою деятельность.
- компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
- компания осуществляет расчеты с гражданами;
- компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.
Различия при расчете дивидендов на различных налоговых режимах
Сравнительная таблица, объединяющая все налоговые режимы для ООО:
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | ОСНО | |
| Расчет дивидендов | Дивиденды уплачиваются с прибыли после уплаты «упрощенного» налога – в зависимости от режима – 6% или 5–15%;
Выплата дивидендов для второй разновидности режима не является основанием занести ее в графу «расходы» и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу |
Дивиденды распределяются среди учредителей на основе данных бухгалтерского отчета | Налогообложение дивидендов происходит по ст.ст.346.5–346.15 НК РФ | Дивиденды начисляются по итогам первых трех месяцев, полугодия и года.
Источник – чистый доход. Распределяются среди учредителей согласно уставу, в ином случае – согласно доле в уставном фонде ООО |
| Расчет НДФЛ, налога на прибыль | Для резидента (частное лицо, организация) – 13% от величины суммы;
Для иных лиц (иностранные граждане и предприятия) – 15% |
Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет
Закон не запрещает выдавать деньги подотчетникам не только на несколько дней или месяцев, но и на несколько лет. При этом стоит понимать, что чрезмерно длительные сроки нахождения средств у подотчетника должны быть обоснованы производственной необходимостью, а сами средства — потрачены на целевые расходы. В противном случае возможен риск переквалификации контролирующими органами подотчетных сумм в доход или беспроцентный заем, что влечет за собой необходимость удержания с доходов (или материальной выгоды) НДФЛ.
Рекомендуем прочесть: Квартира на муже, куплена в браке мгут забрать за долги
ВАЖНО! Все организационные моменты, касающиеся процедуры выдачи и возврата подотчетных средств, должны закрепляться только в приказах, но не в учетной политике. Иначе изменить эту процедуру в случае необходимости будет проблематично (п. 6 ст. 8 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2022 году
- по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности: промежуточной — до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом, окончательной (по году) — до 28 марта последующего года.
- по НДФЛ — в виде:
- справок 2-НДФЛ, сдаваемых в ИФНС до 1 апреля года, идущего за отчетным (см. письмо Минфина России от 19.10.2022 № 03-03-06/1/59890);
- отчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом, и (по году) до 1 апреля года, наступающего за отчетным;