Открытие обособленного подразделения в 2024 году отчетность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открытие обособленного подразделения в 2024 году отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если несколько ОП юрлица расположены в одном муниципальном образовании (в пределах одного ОКТМО), то можно сдавать отчетность в одну налоговую, если есть обособленные подразделения юридического лица в 2022 году. ФНС разрешает направлять отчеты в централизованном порядке. Для этого фискальные формы подайте в территориальное отделение инспектуры по месту нахождения одного из ОП юрлица. Если в пределах одного ОКТМО расположено еще и головное учреждение, отчитаться перед ФНС разрешается по месту нахождения ГУ.

Пунктом 7 ст. 226 НК РФ установлено, что сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у физического лица, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.

То есть по общему правилу НДФЛ должен перечисляться отдельно по головной организации и обособленному подразделению. НДФЛ, относящийся к суммам дохода работников ОП, должен перечисляться по месту нахождения (месту постановки на учет) этого ОП.

ФНС России в письмах от 12.03.2014 N БС-4-11/4431@, от 03.08.2011 N АС-4-3/12547 разъяснила, что при перечислении НДФЛ за работников ОП следует оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному ОП с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ. Производить уплату налога централизованно, одним платежным поручением по месту нахождения головной организации как за работников головной организации, так и за работников ОП, по мнению ФНС, нельзя (письма УФНС по г. Москве от 28.04.2007 N 28-11/040726, от 01.07.2010 N 20-15/3/068888).

Налог на прибыль организаций

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, определены ст. 288 НК РФ.
Налогоплательщики — российские организации, в состав которых входят обособленные подразделения, производят исчисление и уплату:

• сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в федеральный бюджет, — по месту нахождения головной организации без распределения этих сумм по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ);

• сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, — по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Обратите особое внимание на то, что переходить на централизованную подачу допустимо только после уведомления инспектуры. В обоих случаях необходимо уведомить налоговый орган, в котором ответственный состоит на учете (Федеральный закон №325-ФЗ от 29.09.2019; Приказ ФНС №ММВ-7-11/622@ от 06.12.2019).

Срок подачи уведомления по форме КНД 1150097 — до 9 января (ст. 230 НК РФ).

ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

1. Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
2. Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
3. После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
4. В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
   • Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
   • Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
   1. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
   2. Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
   3. В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
   4. Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
   5. Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.

   Итак, снять с учёта обособленное подразделение в 2024 году невозможно до того, пока не уволены все сотрудники.

   Увольнение при закрытии ОП происходит по определённым правилам. Если оно расположено в том же населённом пункте, где основной офис, то следует предложить сотрудникам перевод в другие подразделения. Увольнять их можно лишь в том случае, если подходящих вакансий нет. Основание для расторжения договора – сокращение в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.

   Если у компании нет других ОП в том же городе или посёлке (селе, деревне), то договор с работником расторгается на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ, так как подразделение ликвидируется.

   В остальном всё как обычно. С сотрудниками необходимо рассчитаться не позже дня увольнения, а также выдать им должным образом оформленные кадровые документы. Если производится сокращение, им дополнительно обеспечиваются гарантии в соответствии с Трудовым кодексом и договором.

   Обособленное подразделение: определение понятия

   Обособленным подразделением считается территориально удаленное от головного предприятия, имеющее стационарные рабочие места на срок более одного месяца.

   Специфика обособленного подразделения в следующем:

   • Не осуществляет функций головной организации;
   • Сведения о нем не нужно вносить в ЕГРЮЛ;
   • Не имеет статуса филиала или представительства;
   • В течение месяца с момента создания необходимо уведомить налоговую инспекцию;
   • Может вестись бухучет в целом по предприятию с указанием сведений обо всех ОП;
   • Возможно открытие своего расчетного счета.

   Что такое обособленное подразделение и как его открыть

   Если вы – юридическое лицо, то вы вправе создать обособленное подразделение (одно или несколько, российское законодательство не имеет ограничений по их количеству), при этом индивидуальные предприниматели такого права лишены.

   Обособленным подразделением считают помещение, здание или иной объект недвижимости, где компания создала хотя бы одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца и при этом адрес местонахождения не совпадает с вашим юридическим адресом согласно выписки ЕГРЮЛ.

   Иными словами, открыли бизнес в другом районе, городе или муниципальном образовании? Будьте добры, поставьте его на налоговый учет в ИФНС в течение месяца (если просто изменились данные об уже имеющемся обособленном подразделении – сообщите налоговикам в трехдневный срок).

   Важно! Обязательно зарегистрируйте обособленное подразделение. В противном случае вам придется заплатить штраф. А вот в каком размере – скорее всего придется разбираться с налоговиками в суде.

   Если инспекторы посчитают, что вы несвоевременно подали заявление в инспекцию – заплатите штраф в размере 10 тысяч рублей по п. 1 ст. 116 НК РФ. В худшем случае они могут посчитать, что вы вели деятельность и не платили налоги. Будьте готовы к более суровым мерам – вам придется отдать 10% вашего дохода, но не менее сорока тысяч рублей (об этом читайте в п. 2 ст. 116 НК РФ).

   Интересно! Если вы все-таки допустили такую оплошность, как несвоевременная регистрация обособленного подразделения, то рекомендуем обратиться в суд, указывая на письмо ФНС от 27.02.14 №СА-4-14/3404, в котором инспекторы пришли к выводу, что к правонарушителям в вышеописанном случае нужно применять штраф по п. 2 ст. 126 НК РФ – а именно, вам придется заплатить всего лишь 200 рублей. Но на практике, зачастую бывает непросто оспорить в суде решение ФНС о гораздо большем размере штрафа.

   Важно! Штраф придется заплатить не только организации, но и директору (от 300 до 500 рублей). Если к тому же вы не вовремя зарегистрировались в ФНС – вас оштрафуют на сумму от 5 до 10 тысяч рублей (если просрочка регистрации составит меньше или больше 90 календарных дней).

   Регистрация обособленного подразделения не означает, что оно является отдельным юрлицом (обособленной организацией). Это значит, что налоги с доходов, полученных в обособленном подразделении, вы будете платить в другую налоговую инспекцию по территориальному признаку. Во всем остальном обособленное подразделение подчиняется целям и задачам головного, у них также единая учетная политика. Принципы и особенности бухгалтерского и налогового учета в нем также определяются головным подразделением. Об этом – читайте далее.

   Значимость регистрации подразделения

   Регистрация нового обособленного подразделения в 2024 году имеет особое значение для компании. Это позволяет расширить ее деятельность и повысить ее статус на рынке.

   Основной преимуществом регистрации является правовой статус, который закрепляет новое подразделение как юридическую единицу. Это делает его самостоятельным и позволяет вести учет деятельности отдельно от других подразделений компании.

   Регистрация обособленного подразделения также обеспечивает ему возможность заключать отдельные договоры и сделки с партнерами. Благодаря этому, оно может совершать сделки без привлечения основной компании.

   У регистрированного подразделения также есть возможность привлекать собственные средства и иметь собственный бюджет. Это делает его более независимым финансово и позволяет быстрее развиваться и расти в сравнении с не зарегистрированными подразделениями.

   Кроме того, регистрация обособленного подразделения способствует повышению доверия со стороны клиентов и партнеров. Они могут быть уверены в юридической состоятельности и надежности компании.

   Таким образом, регистрация нового подразделения является важным шагом для роста и развития компании. Она обеспечивает ему самостоятельность, правовую защиту и возможности для развития и привлечения новых клиентов и партнеров.

   Пакет документов для регистрации

   Итак, компанией было принято решение о создании обособленного подразделения. Прежде чем его зарегистрировать, ей нужно будет подготовить пакет определенных документов.

   На этом этапе действия организации заключаются в следующем:

   1. Решение о создании обособленного подразделения выносит орган управления предприятием — совет директоров, наблюдательный совет, собрание акционеров.
   2. На основании этого решения органа управления, представленного в виде протокола, издается приказ о создании подразделения.

   В приказе должно быть отражено:

   • название нового подразделения;
   • основание для его создания, например, протокол общего собрания акционеров (номер и дата);
   • местонахождение подразделения;
   • руководитель, который назначается и снимается с должности решением органа управления головного предприятия, например, решением наблюдательного совета, общего собрания акционеров;
   • в какой срок подразделение должно быть поставлено на учет.

   Пример приказа подготовили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

   Документ подписывается руководителем головной компании.

   1. На основании приказа разрабатывается внутренний локальный акт — Положение об обособленном подразделении (филиале или представительстве). Оно закрепляет:
   • степень правоспособности и полномочия нового подразделения;
   • виды деятельности;
   • функции;
   • структуру управленческого аппарата;
   • другие аспекты, которые касаются деятельности и действий подразделения.
5. Также приказ является основанием для внесения изменений в учредительные документы, если речь идет о филиале или представительстве. Их можно оформить в виде:

• отдельного документа, который прилагается к действующему уставу либо учредительному договору, например, изменения № 1;
• новой редакции учредительного документа.

Подготовить Положение об обособленном подразделении вам поможет образец, который составили эксперты КонсультантПлюс. Скачать его можно, получив бесплатный доступ к правовой системе.

После того как необходимая документация была собрана, переходим к следующему этапу.

Принять решение о создании филиала или представительства

Прежде чем приступить к процессу регистрации обособленного подразделения в 2023 году, необходимо принять решение о его создании. Это важный шаг, который потребует внимательного изучения законодательства и анализа текущих потребностей вашей компании.

Одним из первых шагов является ознакомление с законами и правилами, регулирующими создание и функционирование филиалов и представительств. Необходимо изучить основные положения Федерального закона «О коммерческих корпорациях» и других соответствующих нормативных актов.

Также важно изучить требования органов государственной регистрации и налоговой инспекции. Эта информация доступна на официальных сайтах соответствующих органов. Обратите внимание на необходимость предоставления определенных документов и сроки их предоставления.

Для более детального понимания процесса создания обособленного подразделения, вы можете ознакомиться с публикациями и руководствами, доступными на сайтах специализированных организаций и в налоговых программах. Часто такие материалы содержат широкое описание всех этапов и особенностей формирования филиала или представительства.

Также рекомендуется обратиться к юристу или специалисту по регистрации юридических лиц, который поможет вам разобраться во всех тонкостях и правилах создания обособленного подразделения.

Перед принятием решения о создании филиала или представительства, необходимо также учесть такие факторы, как численность сотрудников, минимальное количество работников, которое должно трудиться в филиале или представительстве в соответствии с законодательством, а также наличие необходимого имущества и полномочий для работы на его основе.

После принятия решения о создании филиала или представительства, вы можете приступить к следующим этапам процесса регистрации и получения свидетельства о регистрации.

Нужно ли регистрировать обособленное подразделение

Сведения о филиалах и представительствах должны быть включены в ЕГРЮЛ (пп. «н» п.1 ст. 5 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Налоговая служба поставит их на учет автоматически на основании данных из реестра (п. 3 ст. 83 НК РФ).

О создании другого обособленного подразделения необходимо уведомить налоговиков, подав сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@. Сделать это нужно в течение одного месяца (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Прикладывать какие-либо подтверждающие документы не требуется (письмо ФНС РФ от 30.10.2018 № ГД-4-14/21195). За непредставление сообщения в установленные сроки организации грозит штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ), генеральному директору — 300–500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Обособленное подразделение следует поставить на налоговый учет по месту его нахождения. Из этого правила есть два исключения (п. 4 ст. 83 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886):

• при создании нескольких обособленных подразделений в одном городе или муниципальном районе — их можно поставить на учет в одной ИФНС по месту нахождения любого из подразделений;
• при наличии в городе обособленного подразделения — вновь открываемое другое подразделение можно поставить на учет в ту же инспекцию, в которой числится первое.

Cнятие с учета обособленного подразделения

Чтобы закрыть обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, достаточно снять его с учета в ИФНС и ФСС, если оно имело счет и производило выплаты сотрудникам.

Для этого нужно подать в налоговую службу сообщение по форме № С-09-3-2, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/632@. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о закрытии (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). За нарушение срока грозит штраф:

• организации в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ),
• генеральному директору — 300–500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

При закрытии обособленного подразделения в 2024 году следует представить ряд отчетов, чтобы завершить все финансовые и правовые обязательства. Ниже приведен список основных отчетов:

1. Отчет о закрытии обособленного подразделения – содержит информацию о причинах закрытия, дате закрытия, результате ликвидации и статусе компании после закрытия.
2. Отчет об учетных записях и активе – предоставляет информацию о всех активных учетных записях, счетах и имуществе компании, включая описание активов и их стоимость.
3. Отчет о задолженностях и обязательствах – включает в себя список всех долговых обязательств компании, включая кредиты, займы, долги поставщикам и прочие финансовые обязательства.
4. Отчет о налоговом учете – содержит информацию о налоговых платежах компании, включая уплаченные налоги и задолженности перед налоговыми органами.
5. Отчет о закрытии банковских счетов – предоставляет документацию о закрытии всех банковских счетов, открытых на имя обособленного подразделения.
6. Отчет об увольнениях и выплатах – содержит информацию о всех сотрудниках, которые были уволены в процессе закрытия подразделения, а также о выплаченных им компенсациях и отпускных.

Данные отчеты необходимы как для внутренней финансовой отчетности, так и для представления соответствующим государственным органам и регулирующим организациям. Регистрационные и налоговые агентства могут требовать дополнительные отчеты в зависимости от юрисдикции и правовых требований.

Документы для закрытия подразделения

При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо собрать и подготовить следующие документы:

• Уведомление о закрытии подразделения. Данное уведомление должно быть направлено руководству организации и должно содержать информацию о дате и причинах закрытия подразделения.
• Приказ о закрытии подразделения. В приказе должны быть указаны основания для закрытия, дата его вынесения, а также перечень мероприятий, необходимых для закрытия подразделения.
• Акты о слиянии, преобразовании или разделении организации (при необходимости). Если закрытие подразделения осуществляется в связи со слиянием, преобразованием или разделением организации, необходимо внести соответствующие изменения в учредительные документы и подготовить соответствующие акты.
• Отчет о выполнении обязательств перед сотрудниками. В этом отчете должны быть представлены сведения о выплате компенсаций, компенсационных и иных денежных выплатах, а также о предоставлении социальных гарантий и льгот всем сотрудникам, затронутым закрытием подразделения.
• Документы, подтверждающие передачу имущества и права и обязанности по нарушенным договорам. Если имущество подразделения будет передано другим организациям, необходимо составить акты передачи имущества, а также принять меры по передаче прав и обязанностей по нарушенным договорам.

Подготовка всех необходимых документов для закрытия подразделения поможет соблюсти все правовые требования и избежать проблем при завершении деятельности подразделения. Кроме того, важно учесть сроки подготовки и сдачи документов, чтобы избежать штрафных санкций и негативных последствий для организации.

Разработка плана закрытия

Анализ состояния подразделения позволит определить все активы, которые нужно учесть при закрытии, включая финансовые ресурсы, оборудование, недвижимость и другие материальные ценности. Также важно провести оценку имущества и определить его стоимость.

Далее следует провести анализ персонала и определить, какие сотрудники будут уволены, а какие перейдут в другие подразделения компании. Важно позаботиться о реализации социальных программ для увольняемых сотрудников, чтобы обеспечить им поддержку и помощь при поиске новой работы.

В разработку плана закрытия также нужно включить информацию о контрактах и договорах, которые нужно будет прекратить или перенести на другие подразделения. Важно учесть все юридические аспекты и осуществить перенос или завершение связанных с подразделением обязательств.

Одним из важных этапов разработки плана закрытия является оценка рисков. Необходимо выявить все возможные риски, которые могут возникнуть в процессе закрытия подразделения, и разработать планы по их минимизации или управлению.

В конце плана закрытия должны быть указаны сроки и ответственные лица за выполнение каждого этапа процесса. Важно соблюдать установленные сроки, чтобы не допустить задержек и плохого впечатления от компании.

Таким образом, разработка плана закрытия обособленного подразделения является важным этапом, который позволит организовать процесс закрытия максимально эффективно и минимизировать возможные риски.

Похожие записи:

• Приемная семья выплаты в 2024 году в Свердловской области
• Определение скрытых дефектов товара
• Гонконг: самостоятельное оформление визы в для россиян в 2023 году