Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на ребёнка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон устанавливает, что вычет работнику необходимо установить с момента подачи им заявления. Обычно данный шаг производится при оформлении его на работу. В случае, если работник не предоставил необходимое заявление, то бухгалтер по своей инициативе установить стандартный вычет не имеет права.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Категория | Кому предоставляется | |
|---|---|---|
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Коды вычетов на детей в 2022 году:
- на первого ребенка родителям, усыновителям 126
- на второго ребенка родителям, усыновителям 127
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
- на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
- на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
- на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
- на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
- на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
- на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
- на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
- на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
- на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
- на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
- на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
- на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
- на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
- Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
- на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149
Сроки действия вычета
С момента подачи заявления, как только бухгалтерия рассчитает вычет, он будет действовать вплоть до года совершеннолетия ребенка. Либо пока не изменится какой-либо из факторов списка документов. О чем вы лично должны будете уведомить бухгалтера. В остальном, ежегодно право на льготу будет продлеваться автоматически, без написания заявлений.
Не стоит волноваться, если вы пришли оформлять льготу в конце года: вам произведут перерасчет за все предыдущие месяцы.
Как только работающий родитель заводит следующего ребенка, потребуется писать новое заявление. То же самое в отношении принятых на воспитание неродных деток. При смене места работы потребуется предоставить справку о доходах с предыдущей должности. Так можно проверить, не превышают ли ваши суммарные поступления лимит в 350 тысяч, действующий для выплаты вычета.
На каждого ребенка, являющегося родным или принятого в семью на воспитание, оба родителя могут получать налоговый вычет. Сумма льготы существенно позволяет понизить выплаты налога на доходы физических лиц.
Особенно если в семье трое и более детей. Для несовершеннолетних с инвалидностью отдельно предоставляется право льготы в размере 12 000 для родителей и 6000 для опекунов, эти деньги суммируются с обычным годовым вычетом.
Чтобы оформить льготу, необязательно идти в ФНС, только если вы индивидуальный предприниматель, работающий на общей схеме налогообложения или получаете самостоятельно иные доходы. Остальным, трудящимся по найму, достаточно обратиться в бухгалтерию либо к работодателю. Расчет вычета производится на основании предоставленного заявления и пакета документов (копий), доказывающих право на «скидку» от государства.
Оба родителя могут пользоваться этим правом. При смерти или невозможности установить местонахождение другого родителя, к первому переходит право «двойного» вычета.
Если вы не получали полагающуюся скидку в течение последних 3 лет, не пренебрегайте ею: обратитесь самостоятельно в ФНС по месту регистрации. Подав заявление, декларацию о доходах и документы семьи, вы можете вернуть деньги за указанный период.
Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.
Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:
- свидетельство о браке;
- справку из вуза (для студентов);
- подтверждение инвалидности ребенка;
- свидетельство о рождении/усыновлении.
Если родитель — единственный:
- свидетельство о смерти супруга;
- судебное постановление о его безвестном отсутствии;
- справка об отсутствии отцовства.
Если налогоплательщик — опекун:
- договор о приемной семье;
- решение об опеке.
Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка из бухгалтерии;
- копии вышеперечисленных документов.
Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.
Правила расчета предела дохода
Итак, размер предела дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2021 году – 350 тысяч рублей. Для правильного расчета следует соблюдать такие правила:
- предельную сумму исчисляют с начала года нарастающим итогом;
- если сотрудницу приняли на работу не в начале года, то должна быть учтена ее заработная плата на предыдущем месте;
- учету подлежат все без исключения выплаты, которые облагаются НДФЛ. При наличии выплаты, с которой подоходный налог уплачивают частично, в предельный размер должна быть включена лишь та часть выплаты, которая подлежит налогообложению;
- если сотрудник совмещает несколько должностей, следует учитывать вид совместительства. При внутреннем считают суммарный доход – как по основной должности, так и по совмещаемой. При внешнем – доходы по совместительству не учитываются;
- предельный размер вычета на ребенка по НДФЛ одинаковый и для мамы, и для папы;
- если у одного родителя размер дохода достиг предела, отказывать в вычете другому родителю нельзя.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
До какого возраста предоставляется вычет
На общих основаниях выплаты положены на детей младше 18 лет. Если же студент обучается на очной форме, то возраст могут повысить до 24 лет. Заявителю при себе необходимо иметь справку о том, что его ребенок обучается очно. Справка оформляется в образовательном учреждении.
В случае если старшему ребенку вычет уже не положен, то его все равно продолжат учитывать при выдаче вычета на других детей.
Коды стандартных налоговых вычетов.
Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:
| Вычет | Код |
| 500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 | 104 |
| 3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 | 105 |
| С 2016 года исключены | 114-125 |
| На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям | 126 |
| На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям | 127 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям | 128 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей | 129 |
| На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 130 |
| На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 131 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов | 132 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей | 133 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 134 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 135 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 136 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 137 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю | 138 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну | 139 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю | 140 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну | 141 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 142 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 143 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 144 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 145 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго | 146 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 147 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго | 148 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 149 |
НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.
В число таких расходов включены:
- Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
- Оплата обучения;
- Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
- Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
- Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
- Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.
Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).
Когда пособие не начисляется
В некоторых случаях пособия не начисляются. Причины здесь следующие:
- Супруг не имеет официального места работы, осуществляя домашнюю деятельность.
- По лицу есть учет в центре занятости.
- Лицо оплачивает налоги, однако способ налогообложения не предусматривает выплату налога.
- Получает «черную» зарплату, не имея официальной занятости.
- Лицо не зарегистрировано как гражданин РФ.
- Не будут начисления и в том случае, если чадо обучается на заочной форме или успело достигнуть двадцати пяти лет.
- Не стоит рассчитывать на подмогу и в том случае, если он достиг совершеннолетия, но не поступил на очное отделение.