Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для государственных и муниципальных учреждений, функционирующих в социальной и научной сфере, чиновники предусмотрели специальные формы по статистике. Сдавать регистры необходимо до 10 числа после окончания отчетного квартала.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |
Статотчетность бюджетных учреждений
| Отчет | Инструкция по заполнению |
|---|---|
| ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала» |
За 4 квартал 2022 г. — Приказ № 457 от 30.07.2021 С 1 квартала 2023 г. — Приказ № 532 от 29.07.2022 |
| ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала» | |
| ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала» | |
| ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала» | |
| ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала» |
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Основание и правовые основы
Хозяйствующие субъекты (организации и предприниматели) наряду с бухгалтерской и налоговой отчетностью обязаны предоставлять государству статистическую отчетность, эта обязанность установлена на законодательном уровне. В федеральном законе №282-ФЗ от 29.11.2007 «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ» и принятом во исполнение этого закона постановлении правительства №620 от 18.08.2008 «Об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» указано, зачем составлять статотчетность, — это требуется для сбора и анализа профильной информации о деятельности экономических субъектов.
Статотчетность сдают в обязательном порядке по установленным формам в бумажном или электронном виде. По правилам формирование статистической отчетности подразделяется на сплошное и выборочное. Сплошное — это то, в результате которого необходимо отчитываться постоянно, в установленные законами сроки. Выборочное наблюдение — когда органы статистики делают исследование по определенной ими выборке, и шанс попасть в эту выборку для каждой конкретной организации или ИП есть, но он не составляет 100%.
ВАЖНО!
В 2021 году статотчетность необходимо сдавать в электронном виде. Точная дата ввода нового правила неизвестна: поправки в 282-ФЗ еще не внесли, но приняли во втором чтении. Как только новый закон вступит в силу, отправляйте только электронные отчеты. До этого момента действующий формат сдачи (электронный или бумажный) сохраняется.
Прежде всего укажем, какие именно статистические формы введены, а также за какой период и когда их нужно будет сдать учреждению в территориальное отделение Росстата.
|
Наименование отчета |
Тип формы |
Срок сдачи |
|
С отчета за 2021 год |
||
|
1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» |
Годовая |
30 января после отчетного периода |
|
57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» |
За октябрь 2021 года (сдается 1 раз в 2 года) |
30 ноября |
|
С отчета в 2022 году |
||
|
1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» |
Месячная |
На 2-й день после отчетного периода |
|
3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» |
Месячная |
На следующий день после отчетной даты |
|
ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала» |
Квартальная |
На 10-й день после отчетного периода |
|
ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала» |
Квартальная |
На 10-й день после отчетного периода |
|
П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» |
Квартальная |
Не позднее 8-го числа после отчетного квартала |
|
П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» |
Месячная |
Не позднее 15-го числа после отчетного периода |
|
1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы» |
Месячная |
На 8-й день после обследуемой недели |
Изменения в отчетностях 2020-2021
Статистические регистры делятся на три группы:
- ежегодные, которые компании сдают один раз в год (некоторые формы требуют раз в два года);
- ежеквартальные — формируются раз в квартал, то есть каждые три месяца;
- ежемесячные.
Для вашего удобства подготовлена таблица сроков сдачи статистической отчетности в 2021 году по периодичности предоставления документов.
ВАЖНО!
Практически все формы отчетности в Росстат были обновлены! Будьте внимательны при заполнении регистров, используйте только актуальные бланки.
| Бланк | Срок сдачи | Бланк |
| № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» (приказ Росстата от 15.07.2019 № 404) | Не позднее 30.01.2020 | |
| № 7-травматизм — о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях (приказ Росстата от 21.06.2017 № 417) | Не позднее 27.01.2020 (25 и 26 января — суббота и воскресенье) | |
| № МП (микро) — данные об основных показателях деятельности микропредприятия (приказ Росстата от 27.07.2018 № 461) | Не позднее 05.02.2020 | |
| № 1-Предприятие — о деятельности организации (приказ Росстата от 27.07.2018 № 461) | До 01.04.2020 | |
| № 12-Ф — об использовании денежных средств (приказ Росстата от 24.07.2019 № 421) | До 01.04.2020 | |
| № 57-Т — о заработной плате работников по профессиям и должностям (приказ Росстата от 15.07.2019 № 404) | 1 раз в два года за нечетные года
Не позднее 30.11.2020 |
|
| № 23-Н — о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии (приказ Росстата от 22.07.2019 № 419) | До 01.02.2020 | |
| № 4-ТЭР — об использовании топливно-энергетических ресурсов (приказ Росстата от 22.07.2019 № 419) | До 17.02.2020 (16 февраля — воскресенье) |
Инструкция по заполнению
Единым приказом Росстата от 18.07.2019 № 414 регламентирована инструкция по заполнению формы П-2 (инвест) в 2021 году. Статотчет состоит из титульной страницы и двух разделов. Важные указания по заполнению статистического формуляра:
- Заполнение формы производите исключительно в тысячах рублей.
- При расчетах в иностранной валюте, пересчитайте стоимость операции в рубли по курсу, установленному Банком России, на одну из указанных дат:
- с подрядчиками (исполнителями) — на момент выполнения работ (услуг);
- с поставщиками основных средств — на дату принятия таможенной декларации к таможенному оформлению или на дату, когда основное средство пересекло границу, или на дату перехода права собственности на него по условиям контракта.
- Данные приводите без НДС (кроме п. 2 ст. 170 НК РФ, когда НДС учитывается в стоимости ОС и НМА).
- Инвестиции в НФА отражайте на основании первичных учетных документов, по которым ведется бухучет в организации.
Теперь рассмотрим правила заполнения П-2 (инвест) годовая по каждому разделу формуляра.
Способы сдачи справки
По новым правилам справку 2-НДФЛ можно сдавать на бумаге только при условии, что численность работников составляет менее 10 человек (до внесения поправок — менее 25). При большем количестве сотрудников справку 2-НДФЛ нужно подавать строго в электронном формате.
Нововведения также коснулись правил представления справок по форме 2-НДФЛ по обособленным подразделениям. Если подразделение и головная организация находятся в разных муниципальных образованиях, организация может выбрать налоговую инспекцию, в которую будет сдавать справки по всем подразделениям. Если же «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, отчетность можно сдавать по месту учета последней. Воспользоваться новой законодательной нормой могут обособленные подразделения, которые до начала налогового периода уведомили о принятом решении инспекцию, где стоят на учете. В 2021 году это смогут сделать те, кто оповестил ИФНС до 01.01.2020 года. Имейте в виду, что сделанный выбор нельзя будет изменить в течение года.
Подача справки по ТКС
Все больше организаций сдают сведения по форме 2-НДФЛ в виде электронной справки. Способ подачи справки по ТКС должны применять все организации с количеством человек 25 и более. Для этого организация или предприниматель выбирают оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота.
Дополнительно распечатывать сведения и отправлять в инспекцию на бумажном носителе не требуется.
Справка 2-НДФЛ считается принятой, если после отправки по ТКС она прошла форматный контроль и зафиксирована ИФНС.
Если форматный контроль справка не проходит, то для устранения ошибки потребуется время. А это может привести к опозданию в отправке сведений в срок. Штраф за опоздание с отправкой сведений в этом случае применен не будет, так как их отправка произошла в срок, а вот если справка содержит ошибку, грозит 500 рублей штрафа.
Если организация после отправки сведений в налоговую самостоятельно обнаружила ошибку, она вправе аннулировать справку. Для этого ошибочную справку нужно отправить вновь с кодом корректировки «99». В справке указать только реквизиты сотрудника, а данные о выплатах и налоге не заполнять. Таким образом, в строках «Сумма налога» будут проставлены нули.
После этого составляется новая справка с правильными данными и отправляется в налоговую повторно. Штрафа в этом случае удастся избежать. Главное внести исправления до требования ИФНС и уложиться в срок до 1 апреля.
Размер возможных штрафов за нарушение сроков сдачи отчетов в 2023 году определяется в зависимости от вида неподанного документа:
| Вид документа | Админ. ответственность |
|---|---|
| Налоговая декларация, РСВ, 4-ФСС | 5% неуплаченного платежа (мин. 1000 руб., макс. 30% от суммы неуплаты) за каждый месяц задержки (в т. ч. неполный) |
| СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ | 500 руб. за каждое лицо |
| 2-НДФЛ | 200 руб. за каждый несданный экземпляр |
| 6-НДФЛ | 1000 руб. по каждому месяцу просрочки (в т. ч. неполному) |
| Бухгалтерская отчетность в ИФНС | 200 руб. за каждый несданный документ |
| Отчет о среднесписочной численности | 200 руб. |
Особенности заполнения формы П-2 организациями, имеющими обособленные подразделения
Организации с обособленными подразделениями могут воспользоваться одним из двух вариантов заполнения:
1. Заполнить отчеты с помощью мастера. Для этого используется кнопка «Заполнить упрощенно» в правом верхнем углу страницы:
Далее, в открывшемся окне, кликнуть по строке «Титульный лист (Реквизиты)» и проверить правильность заполненных данных (отчетный период, ответственные сотрудники и контактные данные, название организации и обособленных подразделений, коды по ОКПО и ТОГСы, в которые они сдают отчеты). Чтобы заполнить сведения, необходимо нажать на кнопку «Добавить показатель». Далее, кликнув по названию раздела отчета, в открывшемся списке показателей отчета выбрать необходимые строки для заполнения и «Добавить». Затем, кликнув на название строки отчета, необходимо заполнить данные по организации и подразделениям. После того, как все показатели будут введены, нужно нажать на кнопку «Заполнить» и мастер сформирует отчеты по организации и подразделениям.
Законодательная база Российской Федерации
На бланке формы, содержащей сведения по обособленному подразделению юридического лица, указывается наименование обособленного подразделения и юридического лица, к которому оно относится.По строке «Почтовый адрес» указывается наименование субъекта Российской Федерации, юридический адрес с почтовым индексом; если фактический адрес не совпадает с юридическим, то указывается также фактический почтовый адрес.
Для обособленных подразделений, не имеющих юридического адреса, указывается почтовый адрес с почтовым индексом.Юридическое лицо проставляет в кодовой части формы код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, направляемого (выдаваемого) организациям территориальными органами Росстата.По обособленным подразделениям юридического лица указывается идентификационный номер, который устанавливается территориальным органом Росстата по месту расположения обособленного подразделения.Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту или с места нахождения которого осуществляется хозяйственная деятельность на оборудованных стационарных местах. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.Все подразделения предприятия, расположенные на одной территории (по одному почтовому адресу) относятся к одному обособленному подразделению; части предприятия, расположенные на разных территориях, отражаются как разные обособленные подразделения.Респонденты (организации-заказчики), производящие инвестирование в основной капитал на территории двух и более субъектов Российской Федерации, выделяют, в том числе на отдельных бланках формы N П-2 (инвест), сведения по территории каждого региона и предоставляют их в территориальные органы Росстата по месту осуществления инвестиционной деятельности.
Более 1 млн заявлений на единое пособие на детей уже подали на Госуслугах по состоянию на СЕГОДНЯ
Форму на портале открыли 28 декабря, а уже 3 января заявки начали передавать в Социальный фонд. Их рассмотрят в течение 10 рабочих дней.
Для тех, кто не смог или не захотел подать заявление на единое пособие в электронном виде через портал Госуслуги могут это сделать с 9 января 2023 года.
После праздников в первый рабочий день МФЦ и отделения Социального фонда России начали принимать заявления на единое пособие, которое смогут получить семьи с детьми от 0 до 17 лет и беременные женщины.
❗️Тем семьям, которые подавали заявление на единое пособие в конце декабря 2022 года или в новогодние праздники, и которым СФР одобрил выплату, перечисление первого пособия будет осуществлено на этой неделе.
В течение 5 рабочих дней после принятия положительного решения.
📌 Первая выплата единого пособия в январе будет за январь. В дальнейшем пособие будет выплачиваться в текущем месяце за предыдущий.