Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные ВКС: заработная плата, налоги, уведомление о выплате». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Трудовые отношения с гражданами России регулируются на основании Трудового кодекса РФ. При трудоустройстве зарубежных специалистов, согласно ФЗ-№115 от 25.07.2002, в дополнение к ТК РФ учитывается миграционное законодательство.
Последствия невыплаты ВКС 2 млн рублей за год
Работодатель, пригласивший работника высокой квалификации из другой страны, обязан проинформировать территориальные органы МВД РФ об оформлении, расторжении с ним договора на осуществление трудовой деятельности и оказание услуг. Срок представления информации составляет три рабочих дня. Кроме этого, он обязан ежеквартально уведомлять органы миграции о своевременной выплате установленной заработной платы иностранцу.
Статья 133 ТК определяет, что размер МРОТ не может быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения. С 1 января 2021 года за основу для минимальной оплаты труда берут данные медианной зарплаты.
Медианная зарплата — значение, условно делящее всех работающих на 2 категории, у первой заработок будет выше него, у второй — ниже. Новый показатель МРОТ составит 42% от этоого значения.
Вот что утвердил Минтруд по 2021 году:
| Прожиточный минимум, рубли | Категория |
| 12702 | Трудоспособные граждане |
| 10022 | Пенсионеры |
| 11303 | Дети |
Таким образом, прожиточный минимум обновляется каждый год, а с ним меняется и МРОТ. Чаще всего в сторону слабого роста, чтобы покрыть инфляцию.
В процессе заполнения бланка у работодателя может возникнуть ряд вопросов:
- Какие сведения требуется указать в пункте «Адрес регистрации или постановки на учет», если сотрудник сменил место жительства в том месяце, когда необходимо направить уведомление? Следует указать фактический адрес на дату заполнения документа.
- Если одна часть зарплаты выплачивается во второй половине последнего месяца текущего квартала, а вторая – в начале первого месяца следующего квартала, надо ли вписывать вторую выплату в графу «Не исполненные обязательства?» Да, невыплаченная часть оплаты труда указывается как неисполненное обязательство.
- Зарплата должна быть указана в начисленном или выданном по факту объеме? Следует указывать начисленную сумму.
Когда отправлять отчет
Уведомления направляют в адрес МВД РФ или его территориального органа, который выдал разрешение, каждый квартал. Предельный срок сдачи отчета по ВКС в ФМС в 2022 году — не позже последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет оформляют по состоянию на завершающий день квартала в календарном году.
Это значит, что каждые 3 месяца работодатель направляет информацию о выплате зарплаты иностранцам установленной категории. Соответственно, в апреле направляют уведомление по ВКС за 1-й квартал 2022 года, чтобы подтвердить выплаты за январь, февраль и март (с 01.01.2022 по 31.03.2022). Делают это не позже последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 29.04.2022.
Далее сроки подачи уведомления в 2022 году следующие:
- за 2-й квартал – не позже 29.07;
- за 3-й квартал – до 31.10;
- за 4-й квартал – в срок до 31.01.
Уведомление о выплате вознаграждения ВКС (пошаговая инструкция)
В старой редакции закона № 115-ФЗ (до 2020 г.) в п. 1 ст. 13.2 было зафиксировано право правительства РФ снижать требования к размерам зарплаты иностранных ВКС, которые трудоустроены на территории России с годовой зарплатой от 2 и более млн руб. Причиной снижения планки зарплат для этой категории работников были объявлены приоритеты развития экономики страны.
Новая действующая редакция зафиксировала изменения, которые были внесены аконами № 385-ФЗ от 23.12.2010 и № 56-ФЗ от 08.03.2015:
- отсутствует текст о праве правительства РФ снижать планку зарплаты иностранных специалистов высокой квалификации;
- более подробно прописаны размеры зарплат по отдельным категориям работников.
Право правительства РФ действовать исходя из экономических приоритетов развития страны никем не оспаривается. В случае каких-либо кардинальных изменений в экономике возможен пересмотр требований к размерам зарплат в целом или по отношению к некоторым категориям иностранцев, с последующим закреплением поправок в законодательстве. Примером может послужить нераспространение требований ст. 13.2 на специалистов из-за рубежа – участников реализации проекта «Сколково», а также поправки, внесенные законом № 216-ФЗ от 10.08.2017 по обеспечению деятельности инновационных научно-технологических центров в РФ.
Закон РФ от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном » ввел специальное правовое регулирование для этого Центра, с исключением некоторых норм общероссийского регулирования.
Так, ст. 16 этого закона отменяет требование ст. 13.2 закона № 115-ФЗ в отношении размеров зарплаты или вознаграждения для ВКС из-за границы — участников проекта, которые задействованы в обеспечении его реализации.
Стоит отметить, что привлечение специалистов накладывает на работодателя определенные обязательства. Например, для определенных специалистов установлен свой минимальный порог заработной платы. Список высококвалифицированных иностранных специалистов, чья зарплата не должна быть менее 83 500 рублей в месяц:
- Научные работники, преподаватели, которые трудятся в образовательных организациях высшего образования, научных центрах, государственных академиях наук по аккредитованным государством образовательным программам;
- Специалисты, которые были привлечены к работе резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон;
- Специалисты, которые были привлечены компаниями, которые занимаются научной деятельностью, инновационными разработками, испытаниями и опытами.
- Специалисты, которые были привлечены к трудовой деятельности организациями, ведущими деятельность на территориях Республики Крым и города Севастополя.
Минимальный размер зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста в 58 500 рублей установлен для граждан, которые были привлечены к работе резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны.
Высококвалифицированные специалисты – иностранцы, которые не относятся ни к одной из групп, перечисленных выше, могут получать зарплату не менее 167 000 рублей за один календарный месяц.
Чтобы установить фактический размер зарплаты для привлекаемого специалиста, работодатель самостоятельно анализирует навыки и знания работника. Стоит обратить внимание, что для руководящих должностей в сфере торговли установлены определенные квалификационные требования, которым привлекаемый специалист должен соответствовать. Так, генеральный директор- иностранец должен иметь высшее профессиональное образование и стаж работы на руководящих должностях в торговле не менее 5 лет.
Специалист из-за границы имеет право проживать в РФ вместе со своей семьей. Российское законодательство членами семьи признает:
- супруга или супругу;
- детей, рожденных в браке или усыновленных;
- близких родственников (кровные / приемные родители, их супруги, деды и внуки).
Члены семьи ВКС из-за границы обладают рядом привилегий. Они могут рассчитывать на:
- получение ВНЖ в России;
- трудоустройство в РФ вне квот;
- возможность получить образование в РФ;
- возможность заниматься любой деятельностью, которая не запрещена законодательством РФ.
Мы сотрудничаем с российскими фирмами, а также представительствами и филиалами иностранных компаний. Иностранные сотрудники наших клиентов успешно работают в сферах логистики и транспортных перевозок, медицины, машиностроения, туризма и многих других отраслях.
Станьте нашим клиентом — и Вы получите услуги европейского качества по умеренным ценам!
Вкс временно пребывающий страховые взносы 2021
Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать.
Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия.
Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит.
Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.
По общему правилу в части НДФЛ действует льгота, предусмотренная п.3 ст.217 НК РФ.
Так, не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством России), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
1) не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для ВКС, являющихся научными работниками или преподавателями, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью, а также для ВКС, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей):
1.1) не менее чем 58 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением индивидуальных предпринимателей);
1.2) не менее чем 1 миллион рублей из расчета за один год (365 календарных дней) – для ВКС, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера;
2) без учета требования к размеру заработной платы – для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта «Сколково»:
2.1) не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;
3) не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц – для иных иностранных граждан.
Основные положения по осуществлению трудовой деятельности ВКС можно изучить в статье 13.2. Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», которая введена Федеральным законом от 19.05.2010 N 86-ФЗ. В ней указан порядок оформления и выдача разрешения на работу для высококвалифицированного иностранного сотрудника, продление срока действия трудового договора и разрешения на работу происходит в соответствии с действующим административным регламентом.
В последний день прошлого года получили законную силу нововведения в трудоустройстве иностранцев в Российской Федерации. Эти новые нормы предусмотрены Законом «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Некоторые категории иностранцев сегодня имеют законное право на труд в пределах РФ без оформления разрешения на трудоустройство, а работодателям, в некоторых случаях, не нужно теперь оформлять разрешение на прием иностранцев на работу, так называемое, РПИРС. Но очень часто работодатели, давшие рабочие места иностранцам, сталкиваются с проблемой как правильно произвести отмену разрешения. В каких случаях сегодня происходит аннулирование разрешения на работу, полученного иностранным гражданинам?
Обязанность уведомления о выплате
В п. 13 ст. 13.2 ФЗ-№115, работодатели обязаны уведомлять ГУВМ МВД о надлежащем выполнении обязательств о выплате заработной платы ВКС. Эта мера препятствует злоупотреблению привлечения ВКС к трудовой деятельности. Стандартную форму уведомления высококвалифицированного иностранного специалиста о выплате зарплаты можно найти в приложении №3 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 N 363.
Уведомление требуется отправить в территориальный орган МВД, который выдал ВКС разрешение на работу, о том, что финансовые обязательства перед сотрудником выполнены в соответствии с действующим законодательством. Такая процедура повторяется каждый квартал. Крайний срок – последний рабочий день месяца, который следует за отчетным периодом.
Передать уведомление можно несколькими способами:
- в распечатанном виде при посещении отдела МВД;
- почтой с описью вложенных бумаг и уведомлением о вручении;
- через Госуслуги.
Налогообложение: НДФЛ и страховые взносы
В Письме Минфина РФ от 17.05.2018 г. №03-04-06/33293 прописано, что ставка налога на оплату труда ВКС равна 13%. Таким же налогом облагаются отпускные, командировочные и другие выплаты, непосредственно связанные с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Прочие денежные вознаграждения (оплата работодателем жилья, материальная помощь и т. д.) облагаются 30% НДФЛ, если ВКС не является российским резидентом.
Налоговые вычеты ВКС могут получить только после приобретения статуса резидента РФ. Иностранцы вправе получить данный статус после нахождения на территории России не менее 183 дней в течение последнего года. Кроме налогов, работодатель должен перечислять за ВКС страховые взносы. К ним предъявляются такие требования:
- Согласно п. 1 ст. 2 ФЗ-№255, работодателю не нужно перечислять за ВКС взносы в случае его временной нетрудоспособности или ухода в декретный отпуск, если сотрудник временно пребывает в РФ.
- Как указано в п. 1 ст. 7 ФЗ-№167, ВКС не подлежат обязательному пенсионному страхованию в России. По этой причине не требуется перечислять за них деньги в ПФР.
- От перечисления финансов в ФОМС работодатель освобождается, потому что ВКС, как поясняется в п. 1 ст. 10 ФЗ-№326, к застрахованным лицам не относится.
- По ст. 5 ФЗ-№125 страховые выплаты от несчастных случаев за ВКС отчисляются в общеустановленном порядке.
Внимание! С момента присвоения ВКС статуса временно или постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина, работодатель обязан отчислять взносы в ФСС и ПФР, согласно Письму Минтруда РФ №17-3/В-620.
Минимальная и максимальная сумма для высококвалифицированных иностранных специалистов
Уровень оплаты труда для специалистов, имеющих повышенный уровень квалификации, должен быть соответствующим. ВКС должна начисляться зарплата следующих размеров:
- Для иностранцев, работающих в технико-внедренческой экономической зоне – от 58 000 руб./мес.
- Для ВКС, занятых в IT-сфере и экономических зонах, а также для преподавателей и научных работников, занимающихся педагогической или научно-исследовательской деятельностью – от 83 000 руб./мес.
- Для зарубежных ВКС, трудоустроенных в Севастополе и на Крымском полуострове – от 83 000 руб./мес.
- Для работников сфер педагогики, науки и медицины, трудящихся в международном медицинском кластере – от 1 млн. руб./год.
- Остальным категориям ВКС, согласно п.1 ст. 13.2 ФЗ-№115, положена зарплата от 167 000 руб./мес.
ВКС нельзя привлекать к работе в проповеднической или другой деятельности религиозного характера.
Возможные вопросы и сложности
При заполнении уведомления у работодателя могут возникнуть следующие вопросы:
- Какие сведения следует указать в графе «Адрес постановки на учет по месту пребывания или адрес регистрации по месту жительства», если сотрудник поменял место жительства в месяце, идущим за отчетным кварталом, т.е. когда необходимо направить уведомление в МВД? Адрес указывается фактический на дату заполнения сведений в уведомлении.
- Размер заработной платы следует указать в начисленном или выплаченном по факту размере? Данные о заработной плате указываются в соответствии с данными, указанными в трудовом договоре, заключенным с сотрудником, то есть начисленная сумма.
- Оплата труда за последний месяц квартала выплачивается 2 раза: первый — в конце последнего месяца в квартале, а второй — в начале первого месяца следующего квартала. Вторую выплату необходимо указать в графе «не исполнено обязательств»? Сумма заработной платы, срок уплаты которой не наступил, может указываться как неисполненное обязательство.
Проиндексируют ли зарплаты с 1 февраля 2021 года?
Разрешение на трудоустройство мигранту не выдадут, если компания, в которой он собирается работать, ранее привлекалась к административной ответственности и ей запретили прием иностранных граждан на работу. Также не получится работать в организациях, имеющие неисполненные постановления от госорганов за нарушение миграционного законодательства.
Чтобы устранить препятствия, работодателю достаточно оплатить штраф согласно постановлению, или обжаловать его в судебном порядке, если он считает, что его привлекли к ответственности неправомерно.
Также разрешения не выдаются при следующих обстоятельствах:
- для работы с ИП;
- для трудоустройства командиром летных суден;
- для работы на отдельных видах морских и торговых судов;
- в государственные и муниципальные органы;
- на военные воздушные и морские судна.
В вышеуказанных ситуациях украинцам в любом случае придется получать РВП или ВНЖ в общем или упрощенном порядке, воспользовавшись программой переселения соотечественников или по другим основаниям.
Оформлять разрешение на трудовую деятельность ВКС могут как сами работодатели, так и иностранцы. Но чаще всего заниматься этой процедурой приходится именно руководителям, причем в некоторых случаях еще задолго до прибытия мигранта в Россию.
Изменился порядок исчисления минимальной зарплаты ВКС
Высококвалифицированный специалист из-за границы имеет право ввозить с собой только свою семью. Все остальные иностранцы, которые не относятся к этой категории, могут въезжать в РФ как частные лица.
После получения ВНЖ иностранный специалист как физическое лицо вправе подать ходатайство о приглашении дальних родственников, знакомых и друзей и оформления им гостевой частной визы.
Специалисты из-за рубежа не могут быть задействованы на работу:
- в учреждения и организации, которые связаны с гостайной и обеспечением безопасности страны;
- в муниципальные службы;
- членами экипажа военного судна, самолета государственной авиации;
- командирами гражданского воздушного судна;
- в розничную торговлю предметами ширпотреба.
В бюджетных организациях индексация — явление само собой разумеющееся. Зарплата ежегодно подрастает на уровень инфляции. Бывает, что прибавка выходит и больше.
— Что касается коммерческих организаций, то здесь всё-таки стоит руководствоваться локальными нормативами и уставом конкретно взятой компании. Во-первых, процесс индексации происходит не всегда непосредственно с 1 февраля. Зачастую зарплату повышают до конца первого квартала текущего года, и это нормальная практика. Во-вторых, в нынешних экономических условиях позволить себе даже пятипроцентную прибавку для каждого сотрудника могут далеко не все компании, — говорит Павел Уткин.
По его мнению, это чревато уводом зарплатного фонда в тень и новым витком перехода в серую бухгалтерию. Поэтому маловероятно, что все 100% предприятий, особенно коммерческих, в обязательном порядке поднимут зарплату сотрудникам. Но в следующем году, считает юрист, за этим могут очень пристально следить и Роструд, и ФНС.
ВНЖ в России и упрощенное получение гражданства
Согласно Федеральному закону от 25.07.2002 N115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» ст.13.2 п.27 специалисты высокой квалификации могут воспользоваться возможностью оформления вида на жительство в Российской Федерации. Такое же право предоставляется и членам их семей. Для этого от работника и каждого члена его семьи потребуется письменное заявление.
В минимальное количество бумаг входят:
- удостоверение личности — паспорт;
- разрешение на работу;
- контракт;
- 4 фотографии;
- свидетельство о законном браке и рождении детей, другие бумаги, подтверждающие родство.
Каждый член семьи уплачивает госпошлину. Вид на жительство оформляется в течении трёх месяцев.
Кроме этого, для работников из других стран существуют льготные условия для упрощенного получения гражданства РФ (пункт 2 «и» «О гражданстве Российской Федерации». Им не надо ждать пятилетнего срока проживания по виду на жительство.
Высококвалифицированный специалист может получить гражданство, если проработал в течение 3 лет на должности, включенной в перечень профессий, опубликованный в .
Изменился порядок исчисления минимальной зарплаты ВКС
Высококвалифицированный специалист из-за границы имеет право ввозить с собой только свою семью. Все остальные иностранцы, которые не относятся к этой категории, могут въезжать в РФ как частные лица.
После получения ВНЖ иностранный специалист как физическое лицо вправе подать ходатайство о приглашении дальних родственников, знакомых и друзей и оформления им гостевой частной визы.
Специалисты из-за рубежа не могут быть задействованы на работу:
- в учреждения и организации, которые связаны с гостайной и обеспечением безопасности страны;
- в муниципальные службы;
- членами экипажа военного судна, самолета государственной авиации;
- командирами гражданского воздушного судна;
- в розничную торговлю предметами ширпотреба.
В бюджетных организациях индексация — явление само собой разумеющееся. Зарплата ежегодно подрастает на уровень инфляции. Бывает, что прибавка выходит и больше.
— Что касается коммерческих организаций, то здесь всё-таки стоит руководствоваться локальными нормативами и уставом конкретно взятой компании. Во-первых, процесс индексации происходит не всегда непосредственно с 1 февраля. Зачастую зарплату повышают до конца первого квартала текущего года, и это нормальная практика. Во-вторых, в нынешних экономических условиях позволить себе даже пятипроцентную прибавку для каждого сотрудника могут далеко не все компании, — говорит Павел Уткин.
По его мнению, это чревато уводом зарплатного фонда в тень и новым витком перехода в серую бухгалтерию. Поэтому маловероятно, что все 100% предприятий, особенно коммерческих, в обязательном порядке поднимут зарплату сотрудникам. Но в следующем году, считает юрист, за этим могут очень пристально следить и Роструд, и ФНС.
1) не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц — для ВКС, являющихся научными работниками или преподавателями, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью, а также для ВКС, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей):
1.1) не менее чем 58 500 рублей из расчета за один календарный месяц — для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением индивидуальных предпринимателей);
1.2) не менее чем 1 миллион рублей из расчета за один год (365 календарных дней) — для ВКС, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера;
2) без учета требования к размеру заработной платы — для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта «Сколково»:
2.1) не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц — для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;
3) не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц — для иных иностранных граждан.
ФЗ 115 от 25.07.2002 (ред. от 27.12.2021) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вводит четкое определение, кто относится к высококвалифицированным иностранным специалистам (ВКС), — это иностранный гражданин, имеющий подтвержденный опыт работы по конкретной специальности (по которой он привлекается к трудовой деятельности на территории РФ). Работник со статусом ВКС имеет ряд льгот в сфере трудоустройства среди иностранных граждан:
- на персонал этой категории не распространяются квоты на выдачу разрешений на работу;
- высококвалифицированный работник — узкоспециализированный профессионал, который не учитывается при расчете допустимой доли иностранных работников.
Приглашение знатоков своего дела и привлечение их к труду регулируется Законом РФ от 25.07.2002 N115-ФЗ (, , ). «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Для успешного трудоустройства иностранный гражданин должен быть совершеннолетним и дееспособным. При прибытии на место работы он обязан соблюдать все пункты закона, касающиеся его пребывания в России.
Специалисты имеют право выбора профессии, свободу применения своих навыков, умений и способностей, использования недвижимости и другого имущества для коммерческой и экономической деятельности, не запрещенной законом.
В силу высокого спроса на талантливых специалистов из-за границы и потребности в их услугах данная категория работников имеет ряд преимуществ, отличающих её от других иностранцев:
- при устройстве на работу не требуется квоты;
- для прибытия в РФ гражданство не рассматривается, нужны только визы или право на безвизовый въезд;
- работник высокого класса может выбрать любой субъект Федерации или работать в нескольких;
- на протяжении 90 дней можно не вставать на учёт;
- не требуется оформление пенсионного страхования;
- имеется возможность оформления вида на жительство как для ВКС, так и для членов их семей;
- даётся добровольное право на упрощенную процедуру получения гражданства России.
В то же время приглашенный работник не имеет права заниматься деятельностью, которая не прописана в разрешительном документе, а также работать в запрещенных законодательством России организациях.