Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок возврата налогового вычета: когда налоговая должна перечислить деньги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Особенности проведения камеральной проверки
Основная часть времени, выделяемая законодателями на возврат НДФЛ, связана с проведением оценки корректности и достоверности декларации налогоплательщика. Выплата вычета будет произведена только после этих действий. О результатах налоговый орган сообщает физлицу, отправляя соответствующее извещение. В нем указывают и тот факт, будет ли произведен возврат НДФЛ. В соответствии с положениями п.п. 8 и 9 ст. 78 НК РФ, для этого выделяют 15 рабочих дней.
Отсчет идет от даты заявления или же завершения мероприятий по проверке камерального типа декларации. Однако не всегда налогоплательщики получают данное уведомление. Поэтому желательно изучить, как узнать статус налогового вычета самостоятельно. Здесь допускается два варианта:
- созвониться с инспектором, ответственным за проведение проверки вашей 3-НДФЛ;
- проверить дистанционно посредством сервиса «Статус проверки 3-НДФЛ» в Личном кабинете налогоплательщика на сайте налогового органа конкретной территории.
Что делать, если не был перечислен налоговый вычет?
Разберемся по порядку. Вы подали в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию с полным перечнем необходимых документов в зависимости от вида вычета, договор купли-продажи, справку о не предоставлении налогового вычета и др.
В течении 15 дней с даты на отметке о принятии или же с момента окончания камеральной проверки из налоговой вам должно прийти уведомление о принятом решении.
На практике такие уведомления присылаются не всегда, поэтому можно связаться с налоговой по телефону или воспользоваться электронной услугой на сайте вашей региональной УФНС для проверки состояния обращения.
Какой именно выбрать способ, вы решаете сами в зависимости от того, какой из них для вас более удобен, если учитывать занятость на работе и отсутствие свободного времени.
Максимальный срок возврата денежных средств не может превышать 4 месяцев, в случае если заявление подали вместе со всем пакетом документов: 3 месяца отводится на камеральную проверку и 1 месяц – на возврат.
Если же вы подали заявление после проверки, то в течение месяца вам должны вернуть деньги.
Причины невыплаты вычета
Если гражданин собрал и передал необходимые документы, но налоговая не выплачивает вычет, необходимо разобраться в причинах. Основания, по которым льгота заявителю не предоставляется:
- с момента подачи заявления не прошло четыре месяца;
- были поданы не все требуемые акты;
- гражданин приобрел жилье или участок, но уже оформлял аналогичную льготу ранее – имущественный вычет имеет однократный характер;
- гражданин являлся безработным на момент покупки недвижимости или оплаты услуг: работодатели ежемесячно перечисляют в государственный фонд налог с доходов физических лиц, без соблюдения этого условия выплата вычета невозможна;
- заявитель является индивидуальным предпринимателем, работающим по упрощенной или вмененной системе налогообложения;
- недвижимость была приобретена у заинтересованных лиц – супруга (супруги), детей, родителей, родных братьев или сестер;
- оплачивалось лечение стороннего человека, не являющегося для гражданина близким родственником, либо медицинские услуги предоставляло нелицензированное учреждение;
- лекарства, на покупку которых были потрачены деньги, не входят в утвержденный правительством РФ перечень;
- у заявителя накопились пени по налогам – деньги были автоматически направлены на их погашение.
В любом из перечисленных случаев сотрудники налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде, либо по телефону. Если в качестве причины называется отсутствие необходимых документов, то гражданин может представить их лично или направить заказным письмом в ближайшее время. После их проверки средства переводятся на указанный счет.
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
Для начала стоит пояснить, что в Налоговом Кодексе нет статьи, предусматривающей взыскание средств с налогоплательщика в обратном порядке. То есть, если налоговая сама после проверки вернула человеку некую сумму, то требовать ее возврата она не вправе.
Но существуют исключения. Изначальное решение о перечислении вычета может быть отменено в нескольких случаях.
А именно:
- плательщик нарушил законодательство РФ (подлог документов, сговор с инспектором);
- гражданин совершал действия с неким умыслом;
- налогоплательщик сам допустил ошибку (внес неверные сведения в налоговую декларацию).
Если факт указанных обстоятельств имел место, то ФНС вправе запросить перечислить переплату по вычету. Но важно запомнить, что реагировать на какие-либо требования следует только после того, как со стороны налоговой поступит официальный документ, а не письмо или извещение, подписанное рядовым сотрудником. Вообще, это правило действует для всех случаев. Проще говоря, и тогда, когда ошибку допустили налоговики, и тогда, когда сам налогоплательщик предоставил неверные сведения.
Соответственно, важно запомнить — если из ФНС поступает звонок, в котором работник обозначенной организации сообщает, что по ранее выплаченному вычету была обнаружена переплата и требует перечислить деньги, то торопиться не стоит. В этом случае следует запросить официальное решение о необходимости возврата средств, причем подписанное руководителем налоговой. К тому же в бумаге должны быть четко обозначены причины, побудившие ФНС к предъявлению претензий.
А вот на устные просьбы реагировать не рекомендуется. Потому как если ошибка допущена налоговой, то здесь усматривается прямое намерение исправить собственный недочет без огласки.
Не все налогоплательщики знают, что если перечисление не происходит в установленный срок, то налоговая обязана возместить понесенный ущерб. Начисление суммы происходит следующим образом: сумма денежного возврата умножается на количество фактических дней просрочки, далее умножается на ставку рефинансирования ЦБ и делится полученный результат на 360 дней.
На практике сотрудники ИФНС «забывают» о данной обязанности и просто не начисляют суммы за ущерб. Однако если задержка была не слишком длительной, не всегда есть смыл обращаться с требованием выплаты компенсации. Если задержка составила всего 10-14 дней, то моральный ущерб составит около 600 рублей. При его получении в конце года надо будет отчитаться как за доход и оплатить 13%. Не всегда суета, связанная с возникающими обязанностями из-за получения этого ущерба, оправдывает его сумму.
Жалобу в УФНС своего региона все равно рекомендовано относить лично. Также перед тем, как составлять претензию на невыплаченную сумму налога в установленный срок, следует проверить документы, подтверждающие правильность заполнения реквизитов. Зачастую налогоплательщики сами совершают ошибки в указании расчетного счета, а потом ждут, когда произойдет поступление.
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ
Камеральная проверка длится три месяца. В некоторых случаях может закончиться и раньше. О статусе и ходе проверки можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика или позвонить инспекторам в ФНС.
По окончании камеральной проверки налоговой декларации, излишне уплаченный НДФЛ будет возвращен налогоплательщику по его заявлению.
Заявление можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ, тогда вам остается ждать денег, когда поступят на расчетный счет. Это произойдет примерно через 4 месяца — три месяца занимает проверка и один месяц составляет срок возврата.
Если вы не подавали документ ранее, то как только вы узнали о завершении проверки, напишите и отправьте его удобным способом в налоговую инспекцию. Отправить можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтой России или сдать лично в ФНС.
Как заполнить заявление на возврат НДФЛ
И с этого момента начинает исчисляться один месяц. Окончание срока считается тоже число следующего месяца.
Например, если вы подали бланк на возврат 5 марта, то последний день для возврата будет — 5 апреля.
Если крайний день выпадает на выходной, то дата переносится на ближайший следующий рабочий день. Когда в месяце нет такого числа, например сдали 31 числа, а в следующем месяце 30 дней, то срок будет истекать последним днем месяца — 30 числа.
Важно не пропустить срок и своевременно подать заявление на получение НДФЛ. Максимальный срок составляет 3 года с момента окончания налогового (календарного) года.
Сколько ждать получения налогового вычета?
рублей (соответственно, налогоплательщик не может претендовать на выплату денежных средств более 260 тыс. рублей);
рублей, у человека остается право воспользоваться оставшимися процентами вычета при покупке другого объекта недвижимости, при условии, что право получения льготы не было использовано до 2014 года.
Чтобы гражданину была предоставлена описываемая льгота, он должен:
- иметь официальный доход и уплачивать НДФЛ.
- иметь основания для получения налогового вычета;
- быть гражданином России;
Если у человека на момент приобретения недвижимости отсутствовал официальный заработок, гражданин имеет право подать заявление с просьбой о предоставлении возврата по прошествии некоторого времени.
Налоговая инспекция не вернула налог в установленный срок
Причины и что можно предпринять, если налоговая инспекция в установленный срок не вернула налог
При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ и соответствующего заявления на возврат налога в налоговую инспекцию, возникает так называемый период камеральной проверки продолжительностью не более 3 месяцев. В это время инспектор проверяет декларацию, тем самым либо подтверждает право налогоплательщика на возврат налога, либо нет.
В случае вынесения положительного суждения, налоговой инспекции отводится 1 месяц для осуществления перевода денежных средств физлицу на указанные последним реквизиты в заявлении.1 месяц отводится со дня подачи заявления, но не ранее дня окончания камеральной проверки.
- Таким образом, максимальный срок до возврата может составлять не более 4 месяцев.
- Налоговая инспекция также обязана в пятидневный срок письменно сообщить решение налогоплательщику об зачете или возврате налога, или об отказе.
- Необходимо разграничивать подтверждение права на вычет и фактический возврат налога.
- Может быть принято положительное решение о возврате налога, но денежные средства не перечислены по следующим причинам:
- в предоставленном заявлении отсутствуют банковские реквизиты;
- налоговая инспекция осуществила зачет налога, если у физлица была задолженность по иным налогам или пеням;
- налоговая инспекция «потеряла» заявление на возврат налога;
- сроки проведения камеральной проверки не соблюдены и т.д.
Уточнение суммы процентов налоговым органом
Если проценты налоговым органом не выплачивались или были выплачены в неполном размере, он их должен доплатить (пп. 10, 11, 12 ст. 78 НК РФ).
Доплата происходит в течение трех дней после получения от органа Федерального казначейства уведомления о дате фактического возврата суммы переплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 12 ст. 78 НК РФ). Далее инспекция выносит решение о возврате процентов за оставшиеся дни просрочки и направлении поручения в орган Федерального казначейства.
Пример
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы составлено 26.01.2020.
Возврат должен быть произведен не позднее 26.02.2020.
Решение о возврате переплаты принято налоговым органом 20.04.2020.
Просрочка составила 53 календарных дня – с 27.02.2020 по 20.04.2020 включительно.
Инспекция рассчитала проценты за 53 дня и в тот же день направила в Федеральное казначейство платежное поручение на их перечисление налогоплательщику.
25.04.2020 инспекция получила уведомление из Федерального казначейства о том, что возврат переплаты и выплата процентов произведены 24.04.2020.
Следовательно, за период с 21.04.2020 по 24.04.2020 (4 дня) инспекция должна начислить дополнительную сумму процентов и не позднее 28.04.2020 направить в орган Федерального казначейства поручение на их перечисление налогоплательщику.
Возможна ли переплата по вычету
Согласно правилам, ФНС перед перечислением вычета налогоплательщику обязана досконально проверить документы и информацию, имеющуюся в системе. Подобные действия считаются гарантией того, что при возврате не будет допущено каких-либо ошибок.
Но вот в реальности случаются прецеденты, когда по истечении некоторого промежутка времени налогоплательщику поступает звонок или приходит уведомление о том, что ранее предоставленный ему вычет оказался неверным. Соответственно суть подобного извещения заключается в требовании вернуть лишнюю сумму обратно.
И тут человек начинает сомневаться, а стоит ли вообще обращать внимание на такие звонки, правомерны ли они, и что делать, если налоговая потребовала вернуть вычет. На самом деле, решение проблемы зависит от сопутствующих факторов. Но, как показывает практика, вероятнее всего, средства потребуется вернуть.
1. Проверяется правильность заполнения. Все ли графы и листы декларации заполнены, все ли документы приложены, нет ли арифметических ошибок.
2. Проверяется законность и реальность понесенных расходов. Сведения, указанные в декларации, анализируются со сведениями, имеющимися в налоговой инспекции.
3. Проверяется законность и реальность полученных доходов. Сведения, указанные в декларации, анализируются со сведениями, которые предоставил ваш работодатель. И вот здесь есть один нюанс. Срок предоставления таких сведений, а это справки 2-НДФЛ, для организаций и ИП установлен не позднее 1 апреля. И, как правило, организации сдают данные справки не в первых числах января, а в конце марта. А пока эти сведения о ваших доходах не поступят в ИФНС и не будут отражены в федеральной базе службы, проверка декларации не будет завершена. Соответственно, налог не будет возвращен.
Например, 2-НДФЛ работодатель выдал вам в январе, и вы тут же подаете декларацию 3-НДФЛ на возврат налога. Однако свой отчет по справкам работодатель сдает в налоговую инспекцию в марте. Камеральная проверка будет закончена только после того, как инспектор сверит данные, указанные вами в декларации, с данными, указанными в предоставленной работодателем справке. И возврат налога будет произведен только в марте или апреле.
Еще одной из причин задержки возврата налога является то, что при подаче декларации не указываются контактные телефоны. Инспектор, проверив декларацию и обнаружив в ней ошибки, которые нужно исправить, не может связаться с лицом, ее подавшим, и вынужден направлять уведомления почтой, что занимает дополнительное время. Следовательно, срок возврат налога увеличивается.