Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Протезирование зубов попадает под 2 категорию медицинских услуг (имплантация, реплантация и зубное протезирование). Изредка в медицинской справке специалист может указать код 1 – обычное лечение, получить с которого можно ограниченную сумму возврата. Дело в том, что лимит суммы по обычному лечению – 120 тысяч рублей, 13% НДФЛ от этого получается всего 15 600 рублей. Именно столько и не больше получится вернуть.
Протезирование же относится ко второй группе, лимит суммы для которой закон не определяет. Например, за лечение на 500 тысяч рублей компенсация составит 65 тысяч рублей при условии, что человек уплатил такую же сумму подоходного налога за год.
Для оформления вычета за протезирование через инспекцию требуется подготовить и подать следующие документы:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
- документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки банка;
- договор с клиникой, где проводилось протезирование;
- копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять данный вид медицинской деятельности;
- справка об оплате медуслуг из клиники, где ставили протезы;
- копия документа, подтверждающая родство, если оформляется вычет за детей, супруга или родителя.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Возможные причины отказа
После проверки документов пенсионеру может быть вынесен отказ в предоставлении вычета.
Это может происходить по одной из следующих причин:
- Документы для подтверждения вычета оформлены неверно, предоставлены не все;
- Не предоставлены оригиналы документов по требованию налогового органа;
- Оплату за полученные медицинские услуги вносили третьи лица;
- У пенсионера отсутствуют облагаемые доходы за предыдущие годы, и, следовательно, налог не уплачивался.
В случае, когда все условия предоставления вычета были выполнены в точности, и отказ по мнению пенсионера вынесен неправомерно, он имеет право оспорить его:
- Подав жалобу в налоговый орган, куда был подан пакет документов первоначально;
- Подать жалобу в региональный орган, которому подчиняется местная налоговая служба;
- Подать жалобу в центральное управление ФНС;
- Обратиться в суд.
Каким способом можно получить налоговый вычет
У человека есть выбор: воспользоваться возвратом напрямую или же не платить НДФЛ из заработной платы определённый период. Возврат подоходного налога за протезирование зубов можно оформить через работодателя. Таким образом гражданин освобождается от уплаты налогов на некоторое время.
Чтобы воспользоваться этим способом необходимо:
- Составить заявление, в котором указать то, что налоговый вычет человек желает получить через работодателя;
- Согласовать это с работодателем. Он должен поставить свою подпись на документе;
- Пойти в местные органы налоговой инспекции и подать заявление вместе с другими документами, перечень которых указан выше.
Условия предоставления соцвычета пенсионеру за лечение зубов
Наличие работы – это не единственное условие, которое учитывается при предоставлении соцвычета за лечение зубов. Существует ряд иных требований, без соблюдения которых его получить не представляется возможным.
Во-первых, очень важно, чтобы пенсионер лечился в мед. учреждении, имеющем лицензию на мед. деятельность и расположенном на территории РФ. Если он обратился в какой-то частный стоматологический кабинет, где специалист работает как физлицо да еще без лицензии, то при оплате таких услуг он соцвычет не получит. Но если он лечил зубы заграницей в российском мед. учреждении, у которого есть лицензия, то НДФЛ вернуть при данных обстоятельствах вполне реально.
Во-вторых, пенсионер должен сам, из своих средств оплатить свое лечение. Право на соцвычет по лечению родственникам не передается. Поэтому, если, условно говоря, лечение зубов пенсионеру оплатит его родственник, то соцвычет предоставят тому, кто оплатил лечение своими деньгами. А пенсионер оформить его не сможет.
В-третьих, все условия следует выполнять одновременно. Это значит, что в одном календарном году следует обратиться к стоматологу за лечением, оплатить его из своих денег, и иметь при этом работу. Тогда возврат НДФЛ за лечение можно оформить и получить.
Оформлять на данных условиях соцвычет по лечению зубов пенсионер может практически каждый год. Каких-либо запретов либо ограничений по этой части ст. 219 НК РФ не устанавливает. Но в каждом периоде учитывают новые траты. Соцвычеты и их остатки, не использованные в предшествующих периодах, никуда не переносятся и никак не компенсируются.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли получить социальный вычет, если мед услуги оказывал ИП, и как?
Да, можно. Физлица могут вернуть 13% (НДФЛ) от стоимости оплаченных мед. услуг, которые оказывал ИП. Но при условии, что предприниматель имеет гос. лицензию надлежащего образца на мед. деятельность.
ИП, которые осуществляют мед. деятельность, при наличии такой лицензии приравниваются к мед. организациям.
Оформление производится общим порядком. Для получения соцвычета пациент должен будет, прежде всего, подтвердить оплату мед. слуг (лечения) справкой, выданной ему ИП. Далее, ему нужно будет представить договор об оказании мед. услуг (при наличии) и ксерокопию лицензии ИП, если ее реквизиты отсутствуют в данном договоре.
Вопрос №2: Пенсионер обращался по протезированию зубов в мед. организацию и при этом покупал расходные материалы за свой счет. Как ему в этом случае получить соцвычет?
Пенсионеру нужно подать документы на оформление соцвычета в ИФНС по месту прописки общим порядком.
Необходимо, чтобы в документах, которые фигурируют в процессе оказания названых мед. услуг, было отмечено, что пациент покупал за свои средства расходные материалы. Такими документами являются: договор об оказании стоматологических услуг и справка об их оплате. Непосредственно в справке должна стоять совокупная сумма (по оплате этих услуг и материалов). Кром этого, на руках у пациента должен быть платежный документ, подтверждающий оплату купленных им материалов.
Процедура возврата налога на имплантацию
Прежде чем приступить к процедуре, в соответствующей клинике пациента сначала готовят к ней, а затем уже проводят дорогостоящее протезирование. В конце процедуры пациенту выдаются два вида справок:
- первая под кодом 1, дающая право на получение стандартного вычета, не превышающего 120000 рублей,
- вторая под кодом 2 дает право на возврат максимальной суммы НДФЛ.
Чтобы подать бумаги на налоговый вычет, необходимо быть готовым пройти несколько этапов. Обратиться в Федеральную налоговую службу можно несколькими методами:
- через работодателя,
- лично,
- с помощью доверенного лица (при этом у него на руках должна быть нотариальная доверенность).
Конечно, предпочтительнее второй вариант. Тогда удастся решить мелкие недочеты на месте.
ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:
- недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
- оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
- возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
- подача документов за ребенка старше 18 лет;
- критичные ошибки при заполнении декларации;
- у стоматологии отозвана лицензия;
- терапия осуществлялась за пределами страны;
- работодатель не предоставил налоговый отчет;
- пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.
Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам
На проведение лечения зубов обычно уходит много денег, тем более что большинство услуг, оказываемых дантистами, являются платными.
Не все граждане знают, что налоговая льгота на лечение относится и на услуги стоматолога.
Вернуть 13% можно с таких услуг, как:
- Постановка брекетов.
- Протезирование зубов.
- Установка имплантов.
- Другие услуги стоматолога, связанные с лечением зубов.
К получению льготы применяются те же показатели по сроку давности и сумме выплат, что и в других случаях. Соответственно пакет документов также является стандартным, как и при предоставлении заявления на выплату льготы на лечение.
Сумма полученной выплаты будет зависеть от определения оказанных стоматологических услуг (дорогостоящее или обычное лечение).
При признании лечения дорогостоящим (оформляется в документах с кодом №2), вычет в размере 13% возвращается от всей суммы, потраченной на получение стоматологических услуг, но в пределах ранее уплаченного налога.
Если полученные услуги помечаются кодом №1, то лечение зубов является обычным, соответственно вычет в размере 13% возвращается от суммы 120 тыс. рублей и не превышает 15,6 тыс. рублей.
Дополнительная информация: Критерием определения услуг будет являться не окончательная затраченная сумма, а отнесение данных услуг к дорогостоящим, в соответствии с утвержденным перечнем (Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001). Например, к дорогостоящему лечению будет относиться установка имплантов.
Для получения выплат при проведении лечения зубов нужно подготовить следующие документы:
- взять в стоматологической поликлинике или частном зубном кабинете документ, подтверждающий оплату услуг по зубопротезированию или других стоматологических услуг;
- оформить договор на оказание услуг по лечению и запросить копию лицензии мед.учреждения;
- подготовить копии финансовых документов и договора;
- заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и написать заявление о возврате 13%;
- приложить налоговую декларацию 2НДФЛ;
- если возврат оформляют работающие близкие родственники, то документы, подтверждающие данное родство.
Если декларация заполнена правильно, то по прошествии небольшого промежутка времени, гражданин, оформляющий возврат налога, получит насчитанную сумму.
Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:
- Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).
-
Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.
Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.
Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.
В какие сроки и куда осуществят возврат?
Срок рассмотрения никогда не бывает больше трех месяцев. Меньше — может быть, но на практике ждать всегда приходится именно 2-3 месяца. Еще один месяц требуется ФНС для перевода выделенных из бюджета средств. Таким образом, максимальный срок ожидания может составить 4 месяца.
Деньги будут выданы в соответствии с желанием налогоплательщика, зафиксированном в заявлении. Если в документе указано, что средства должны поступить на карту — обязательно должна быть приведена информация о номере счета, банке-эмитенте и т.д.
Также деньги могут быть вручены:
- Через отделения Почты России;
- Очно в кассе ИФНС.
В этих случаях с собой обязательно нужно взять паспорт для подтверждения личности.
Сроки проверки документов и выплаты денег –
Если через налоговую, то проверка по закону может длиться до 3 месяцев. По ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас могут пригласить в налоговую для уточнения каких-либо деталей или предоставления оригиналов документов. Кроме того, если в декларации найдут ошибки, то отсчет 3 месячного срока начнется заново (с момента их исправления).
Если вами был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца с момента направления вам уведомления о предоставлении налогового вычета. Получается, что вся процедура возврата социального вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
Если через работодателя – вы получите деньги уже в текущем году. Как правило, получение справки из налоговой инспекции занимает всего 1 месяц, и уже со следующего месяца бухгалтерия вашего предприятия начнет вам возвращать уплаченный ранее подоходный налог (в виде дополнительного начисления к зарплате). Надеемся, что наша статья по налоговому вычету за лечение зубов – оказалась Вам полезной!
Как вернуть деньги за лечение зубов пенсионеру
Конституция РФ гарантирует гражданам бесплатное медицинское обслуживание.
Помимо этого НК РФ предусматривает компенсацию расходов на лечение и лекарства, в форме налогового вычета. Подробные правила, и способы возмещения могут быть разными для тех или иных социальных групп населения. Налоговому инспектору отдаются копии, а оригиналы он просматривает в присутствии заявителя.
Оптимальный вариант – личное посещение ФНС, так как оно позволяет сразу выявить все недочеты и снизить риск отказа. Кроме этого, можно направлять документы через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенные полномочия (доверенность), или заказным письмом с уведомлением через почту.
Возврат денег за протезирование зубов через налоговую для пенсионеров
Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов работающим пенсионерам
Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет за лечение: можно ли вернуть денежные средства Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение? Наличие пенсионного обеспечения предполагает достижение конкретным гражданином предельного возраста. Трудовая деятельность при этом прекращается только по усмотрению пенсионера, что не лишает его привилегий, предусмотренных законодательством. В части налоговых вычетов и льгот действует тот же принцип.Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение.
То есть за 2020 год обратиться можно только в 2020 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2020 году можно компенсировать расходы на лечение в 2020, 2020 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации.
- Подготовить комплект следующих документов:
- декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
- справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
- копию договора с ООО «Смайл на оказание стоматологических услуг ;
- копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
- оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
- оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
- Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А. В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
- Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).
- Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
- Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
- Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган.