Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подать жалобу на налоговую в прокуратуру?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у вас есть претензии по работе налоговой инспекции, вы можете подать жалобу на её деятельность. Подача жалобы — это законный способ обратиться в правительственные органы и принять участие в процессе рассмотрения своих прав. Но как подготовить жалобу и какие последствия могут быть в отношении налоговой инспекции?
Как направить документ
Отправить жалобу в адрес прокуратуру можно следующими общепринятыми на практике способами:
- нарочная передача – такой способ предполагает личную передачу заявительного документа непосредственно в руки уполномоченному сотруднику организации или ведомства. В свою очередь, такой способ является самым надежным, поскольку вы сможете лично убедиться в том, что документ принят получателем;
- почтовая отправка – классический способ направления документа посредством использования услуг Почты России. При выборе данного варианта следует сформировать заказное письмо с уведомлением о вручении и направить его на соответствующий адрес;
- электронная почта – один из общепринятых способов подачи жалобы, который представляет собой отправку письма на электронный адрес получателя. Как правило, у каждого ведомства и организации есть своя электронная почта, на адрес которой вы можете направить документ в электронной форме;
- официальный сайт – если у адресата жалобы (ведомства, компании и т.д.) есть свой электронный портал, как правило, на нем есть раздел «для обращений». Таким образом, вы можете заполнить соответствующую форму в данном разделе и направить заявление.
На что можно пожаловаться в ИФНС
Причин направления жалобы в налоговые органы насчитывается несколько сотен. ФНС их классифицирует по 49 предметам обжалования и 278 детализированным причинам.
Самые частые причины жалоб в налоговый орган — несогласие с решением по проверкам и неправомерные действия/бездействие проверяющих.
Еще можно пожаловаться на:
- отказ инспекторов проводить сверку расчетов с бюджетом;
- истребование документов, представлять которые НК РФ не обязывает;
- отказ в возврате налога;
- решение о приостановлении операций по счетам;
- требование об уплате налога, пени, штрафа;
- решение о взыскании налога;
- некачественные исходные данные (неверная кадастровая стоимость в уведомлении на уплату земельного налога);
- недостаток документальных подтверждений (отсутствие протокола допроса свидетелей);
- неверную оценку обстоятельств (ошибочную квалификацию договора);
- неправильное применение норм права (противоречие позиции налогового органа судебной практике, письмам Минфина и ФНС);
- применение ненадлежащих норм права (применение российского законодательства, когда действуют нормы международного договора);
- иные нарушения.
Далее расскажем, когда, как и куда подать жалобу, что в ней указать, как подписать. А также в каких случаях жалоба может не достигнуть цели.
Правомерно ли обжалование решения налоговой?
Если вы не согласны с решением, принятым налоговой инспекцией в отношении вашего налогового дела, у вас есть право обратиться с жалобой. Обжалование решения налоговой — это один из способов защиты своих прав и интересов.
Какое решение налоговой можно обжаловать? Вы можете подать жалобу на решение налоговой инспекции в отношении любого вопроса налогообложения, такого как расчет и уплата налогов, применение налоговых льгот, наложение штрафов и т.д. Однако стоит отметить, что жалобу нельзя подать на решение налоговой, которое еще не было принято.
Как подготовить и подать жалобу на налоговую инспекцию? Прежде всего, вам необходимо составить жалобу в письменном виде. В жалобе вы должны указать основания для обжалования решения налоговой и предоставить все необходимые доказательства и документы, подтверждающие ваши аргументы.
Куда подать жалобу на налоговую инспекцию? Жалобу следует подавать в налоговую инспекцию, которая приняла решение, которое вы обжалуете. Обращение можно подать лично, по почте или через интернет-портал налоговой службы.
Как рассматривается жалоба на налоговую инспекцию? Поданная жалоба рассматривается налоговой инспекцией в течение определенного срока. Сроки рассмотрения жалобы налоговой инспекцией могут быть различными в разных регионах, но обычно они составляют не более 30 дней.
Какие последствия могут быть после обращения с жалобой налоговой инспекции? Если ваша жалоба признается обоснованной, налоговая инспекция может принять решение в вашу пользу и изменить свое предыдущее решение. Однако, стоит отметить, что также возможны негативные последствия в виде увеличения сроков рассмотрения жалобы или расширения ограничений при проведении налоговой проверки.
Можно ли жаловаться на налоговую инспекцию анонимно? В отношении налоговой инспекции жалобу можно подать анонимно. Однако, в таком случае, принятие мер по вашей жалобе может быть затруднено, так как налоговая инспекция может ограничиться только фактом принятия анонимной жалобы без дальнейшего рассмотрения.
Сколько времени уходит на рассмотрение жалобы налоговой инспекцией? Сроки рассмотрения жалобы налоговой инспекцией обычно составляют не более 30 дней, но в некоторых случаях сроки могут быть продлены. Если налоговая инспекция не рассмотрела вашу жалобу в установленные сроки, вы также можете обратиться с жалобой вышестоящей налоговой инспекции.
Можно ли подать претензию перед подачей жалобы на налоговую инспекцию? До подачи жалобы на решение налоговой инспекции рекомендуется сначала подать претензию — письменное обращение с просьбой пересмотреть решение. В претензии следует указать основания для претензии и предоставить все необходимые доказательства и документы.
Направить жалобу на налоговую в прокуратуру
Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.
Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.
Срок рассмотрения такой жалобы точно так же составляет 30 дней, хотя, если не потребуются дополнительные проверки, то он может составлять и 15 дней.
Иногда налоговая инспекция не полностью выполняет свои функции и обязанности по отношению к гражданам. Например, она не ответила на письменное обращение гражданина, не предоставила запрашиваемую им информацию или предоставила налоговый вычет и задержала возврат налога.
Таким образом, жаловаться можно как на действия налоговых инспекций, так и на их бездействие.
В представленной статье рассказывается о том, куда и как можно направить жалобу на налоговую инспекцию.
Жалоба на налоговую в прокуратуру
Жалобу на налоговую службу следует отправлять в прокуратуру только в том случае, когда права налогоплательщика были грубо нарушены.
Обращаться необходимо в прокуратуру по местонахождению ИФНС. Можно составить заявление на бумаге и отнести в прокуратуру лично, а можно направить электронное обращение. Для этого:
- В интернет-приёмной генеральной прокуратуры заявителю необходимо выбрать свой регион в выпадающем меню «Органы прокуратуры в субъектах РФ»;
- После этого система переводит пользователя в интернет-приёмную прокуратуры его региона. Там пользователю необходимо изучить предлагаемую информацию, после чего нужно нажать кнопку «Согласен»;
- Затем заявителю предлагается к заполнению форма, где необходимо вписать запрашиваемые данные в соответствующие пустые поля:
- Адрес;
- Электронная почта;
- Телефон;
- Район;
- Кому адресовано обращение;
- Текст обращения;
- При необходимости можно прикрепить документы, относящиеся к теме жалобы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Выберите файл»;
- После того, как форма будет полностью заполнена, нужно отправить обращение, нажав на соответствующую кнопку.
Незаконное предпринимательство
Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.
Штрафы за такие нарушения установлены ст. 116 НК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ. Также нарушителю могут грозить исправительные работы или лишение свободы. Все зависит от тяжести нарушения.
На предпринимательскую деятельность могут указывать показания контрагентов, клиентов, проведение оптовых закупок, размещение рекламы, наличие бумаг о реализации товаров и услуг и т.д., поэтому именно эти факторы будет проверять ФНС после получения обращения о незаконном предпринимательстве.
На чье имя составлять
Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.
Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.
Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.
Какие документы необходимы для возврата средств?
- Написание жалобы. Первым шагом для возврата незаконно списанных денежных средств следует составить жалобу на действия налоговой. В жалобе необходимо указать все обстоятельства дела, а также приложить документы, подтверждающие незаконность списания.
- Уведомление прокуратуры. Для возбуждения уголовного дела против налоговой следует также отправить уведомление в прокуратуру о факте незаконного списания денег. В уведомлении необходимо указать все подробности дела и приложить копии соответствующих документов.
- Подготовка документов. Для успешного возврата средств необходимо собрать все необходимые документы, подтверждающие незаконность списания. К таким документам могут относиться копии счетов, выписки из банка, письма с просьбой о возврате денег и т.д.
- Подача жалобы в ФССП. Для возврата незаконно списанных денежных средств можно также обратиться в ФССП с жалобой на действия приставов. В жалобе необходимо указать все подробности о списании средств, а также приложить соответствующие документы.
Оборотная сторона медали
В заключение добавим несколько слов о «подводных камнях», которые нужно учитывать при обращении в прокуратуру. Так, надо быть готовыми к тому, что в рамках проверки прокуроры зайдут не только к налоговикам, на действия которых подана жалоба, но и к инициатору жалобы. Вполне возможно, что они захотят ознакомиться с оригиналами документов, на которые имеются ссылки в жалобе (в том числе и тех, копии которых приложены к жалобе), или получить дополнительные сведения, разъяснения, документы и т п.
Таким образом, инициируя жалобу в прокуратуру, нужно помнить, что полномочия прокуроров, как мы уже отмечали, очень и очень широкие. И в рамках проверки законности действий инспекторов прокуроры могут проверить и документацию инициатора проверки.
Кроме того, подавая любую жалобу, — и прокуратура не исключение — нужно понимать, что результатом ее рассмотрения может стать признание законности действия, бездействия или решения инспекторов. А это уже будет козырем в руках налоговиков при дальнейшем обжаловании соответствующего деяния или решения инспекторов (в вышестоящем налоговом органе или в суде). Поэтому обращаться в прокуратуру нужно только после тщательной юридической оценки сложившейся ситуации, взвесив все «за» и «против».
Основания для обращения в суд
Жалоба в суд на действия налоговых органов — крайняя мера, на которую можно пойти при соблюдении двух условий:
-
Налоговые органы нарушили требования законодательства или ваши законные интересы
К нарушениям могут относиться:
– неправомерные действия при взыскании налогов и штрафов: незаконное списание денег и блокировка счетов, нарушение процедуры взыскания, отказ в предоставлении полагающихся льгот и т.д.;
– нарушения при налоговой проверке: незаконный запрос информации, неправомерный обыск или задержание документов, нарушение сроков и т.п.;
– неправомерное начисление налогов: переплата суммы налога, продолжение налоговых сборов после продажи имущества, неправомерные доначисления налогов и т.д.;
– нарушение сотрудниками ФНС должностных обязанностей: превышение должностных полномочий, игнорирование обращений, непринятие возражений на проверочный акт и т. д.
-
Вы пытались урегулировать спор в досудебном порядке, но это не принесло положительного результата
До суда нужно обратиться в инспекцию с письменным возражением: сделать это можно в течение месяца после получения налогового акта.
Если результат не удовлетворил, можно обжаловать действия инспекции, обратившись с апелляционной жалобой в вышестоящий орган — УФНС по субъекту, прокуратуру или полицию (при уголовном правонарушении) — также в течение 30 дней.
Только после этого, при сохранении спора, вы имеете право обратиться в суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным.
Какое решение могут принять в отношении налоговой
В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.
Для чего, данное лицо должно предоставить гарантию от банковской организации, по условию которой организация берет на себя обязательства об уплате денежной суммы равной:
- налогу;
- сбору;
- страховым взносам;
- пени;
- штрафам;
На что можно пожаловаться в налоговую?
Отправить жалобу в налоговую инспекцию может любой – физическое лицо, ИП, юридическое лицо или представитель организации. Налогоплательщики вправе сообщить о нарушениях законодательства третьими лицами либо о неправомерных действиях (или, наоборот, бездействии) сотрудников инспекции, а также пожаловаться на организацию.
Чтобы обратиться в ФНС, конкретными причинами могут быть:
- донос на самозанятого гражданина по факту неуплаты налогов;
- нарушение прав налогоплательщиков со стороны работодателя;
- сообщение о незаконной предпринимательской деятельности (ИП или ООО утаивают доходы, уклоняются от налогов);
- ошибки в начислении налогов или отказ в предоставлении налоговых льгот;
- несогласие предпринимателя с результатами проверки инспекции и т. д.
Жалоба на налоговую инспекцию: куда и на что можно пожаловаться
В первую очередь жалоба на ИНФС подаётся в вышестоящий орган внутри самой налоговой ведомственной структуры, в которой находится объект претензии, например, управление ФНС (УФНС) по субъектам РФ или регионам.
Правило касается любых жалоб, подаваемых на должностных и представительных лиц. То есть пожаловаться в налоговую можно…в саму же налоговую, но только в тот орган, где сидят начальники, отдающие распоряжение инспекторам местных территориальных инспекций. Если претензия будет подана сразу наверх, минуя предшествующие ступени, её автоматом перешлют в самое нижнее звено с просьбой “разобраться”. При получении же жалобы, прошедшей все предыдущие инстанции, вышестоящие органы будут вынуждены начать своё расследование.
Чтобы понять, куда именно нужно подать жалобу, рассмотрим структуру ФНС.
В случае выявления нарушений со стороны налоговой инспекции, вы можете подать жалобу в органы прокуратуры. Жалоба представляет собой письменное заявление, которое должно содержать наименование должностного лица, которое принимает жалобу, а также полное наименование и адрес налогоплательщика. В заявлении также должны быть указаны факты нарушения законов и причина обращения.
Жалоба может быть подана как имеющими право на налоговые льготы, так и не имеющими. Для подачи жалобы не требуется подтверждение факта нарушения, но для ее рассмотрения необходимо представить документы, подтверждающие нарушение законодательства.
Жалоба должна быть подписана заявителем и иметь дату подачи. Для подтверждения действительности заявления, заявитель может приложить свидетельства, акты и другие документы, подтверждающие факты, описанные в заявлении.
Жалобу можно подать в налоговую инспекцию или бездействие в вышестоящий орган налоговой инспекции. Если жалоба была подана в налоговую инспекцию, она должна быть обязательно выслана в вышестоящий орган налоговой инспекции в течение 3 дней со дня ее подачи.
После регистрации жалобы, заявителю выдается подтверждение ее получения. В течение 30 дней со дня подачи жалобы в прокуратуру заявитель должен получить ответ на вопрос об обжаловании. Если в течение указанного срока ответ не был получен, заявитель может обратиться в апелляционном порядке.
После того, как вы подали жалобу на действия или бездействие налоговой инспекции, орган обязан ее рассмотреть в порядке, установленном законом. Обращения могут быть поданы в письменной форме по адресу наименование налоговой инспекции. Право на подачу жалобы имеют лица, чьи права и законные интересы нарушены в момент налогообложения.
Заявление на жалобу должно быть подано не позднее 30 дней со дня получения ответа от налоговой инспекции. В случае, если на ответ не будет получен в течение 30 дней, срок подачи жалобы увеличится до 60 дней либо до 3 месяцев с момента подачи заявления.
Жалобу можно подать в орган, вышестоящий по иерархии, срок которого установлен в 1 месяц. Заявление можно подать и в апелляционном порядке. Письменное заявление подтверждение получения органа налоговых доходов отправляется либо лично заявителю, либо по почте, в зависимости от ситуации.
Доказательства нарушений, подтверждающие обоснованность жалобы, должны быть предоставлены в виде документов. Важно также указать дату и подписью оценить актуальность. Жалоба на действия должностных лиц прилагаются акты проверки, предъявляемые ревизией, а также письменные подписки налогоплательщика на соответствующие акты.
В случае выявления нарушений органа налогов there are два варианта: принять ответ на жалобу или обжаловать его действия в вышестоящем органе. Если бесплатная помощь не предоставляется, затраты на обжалование действий или бездействия налоговой инспекции должны возлагаться на заявителя.