Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формы налогообложения ИП в Польше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки: на импорт нужных стране товаров — 0%; на перевозки пассажиров (в том числе в такси) — 4%; в сфере сельского хозяйства — 5%; при строительстве жилых домов — 8% и т.д.
Кому из ИП нужно платить VAT
Также есть льгота для ИТ-специалистов, которые работают с нерезидентами Польши — им не нужно платить VAT, так как на экспорт действует нулевая ставка налога.
Отдельные предприниматели могут пользоваться льготами по VAT:
- Некоторые социально важные бизнесы полностью освобождены от уплаты НДС (которые работают в области производства медоборудования, социальной помощи, медицинской деятельности и т.д.).
- Также можно воспользоваться лимитом освобождения от VAT, то есть не платить НДС до определенной суммы оборота в год. В 2022 году такая сумма составляет 200 тысяч zł. Но важно помнить, что если ИП пользуется освобождением от уплаты VAT, то контроль пересечения порога в 200 тысяч злотых он осуществляет самостоятельно.
Ну и некоторые бизнесы не могут иметь льгот и освобождений от НДС. Среди них в перечне есть консалтинг, юридические услуги, продажа товаров с акцизами, запчастей, автомобилей и т.д.
Чтобы стать плательщиком НДС, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в Urząd Skarbowy.
Налогообложение по фиксированной ставке
Налог по единой ставке, единый налог, линейное налогообложение, podatek liniowy – все эти термины означают одно и то же – форму налогообложения, суть которой заключается в том, что доход имеет фиксированную налоговую ставку в размере 19%.
В этом случае, как и в ситуации с общими правилами, налогооблагаемая база представляет собой разницу между доходами и расходами.
В случае открытия бизнеса выбор формы налогообложения производится в приложении CEIDG-1. Если деятельность ведется в форме партнерства, все партнеры подают декларации.
В ситуации, когда субъект уже осуществляет предпринимательскую деятельность и желает с нового налогового года изменить форму налогообложения, он обязан подать письменное заявление о выборе данного метода налогообложения в налоговую инспекцию (до 20 января нового налогового года). Делается это исключительно при смене формата налогообложения – если и в прошлом году предприниматель использовал фиксированный налог, повторное заявление не требуется.
Следующая затрата любого индивидуального предпринимателя — ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, или Управление социального страхования). Это польское государственное учреждение, ответственное за сбор социальных платежей с доходов граждан и организаций, а также за распределение социальных пособий, пенсий и других видов субсидий.
С 1 января 2022 года начал действовать новый Polski ład, который вносит изменения в многие сферы жизни и бизнеса в Польше. Нововведения также затронули и взносы в ZUS.
Ключевым стало изменение ставки взноса на медицинское страхование (Składka zdrowotna): теперь она будет зависеть от формы налогообложения предпринимателя и его прибыли.
Стоит отметить, что польский предприниматель имеет право воспользоваться льготами при оплате взносов в ZUS в течение 5,5 лет от начала своей деятельности.
Если льготы не положены
Если предприниматель не может использовать никакие льготы, в таком случае он платит взносы в ZUS в полном размере. Для Duży ZUS взносы считаются от 60% средней заработной платы в IV квартале 2021 года.
Какие взносы оплачивает предприниматель в 2022 году:
- пенсионный — PLN 693,58 (почти $ 173);
- в пенсию по инвалидности — PLN 284,26 (около $ 71);
- страховой (добровольный) — PLN 87,05 (около $ 22);
- на случай происшествий — PLN 59,34 (приблизительно $ 15);
- в Фонд труда — PLN 87,05 (около $ 22);
- на медицинское страхование.
Чтобы рассчитать социальные взносы и на медицинское страхование, применим такую шкалу:
Социальные взносы (Składki społeczne)
- Пенсионный (Składka emerytalna) — 19,52%;
- В пенсию по инвалидности (Składka rentowa) — 8%;
- Składka wypadkowa od 0,40% do 8,12% — 1,67%;
- Страховой (добровольный) взнос (Składka chorobowa) — 2,45%;
- В Фонд труда (Fundusz Pracy) — 2,45%.
Взнос на медицинское страхование (Składka zdrowotna)
- Skala podatkowa — 9% от прибыли (прибыль = доход — затраты);
- Podatek liniowy — 4,9% от прибыли;
- Ryczałt.
Подоходный налог физлиц в Польше — PIT
PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.
Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:
Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.
Налоговый не резидент — человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.
Налогообложение с юридических лиц
Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:
- НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
- Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
- Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.
Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.
Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки
В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.
Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.
Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp. Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.
Формы собственности польского бизнеса
Принимая решение начать бизнес в Польше, следует продумать, какая организационная форма будет соответствовать целям. Выбор зависит от того, как иностранец планирует заниматься развитием дела: лично или с партнерами. Формы организации деятельности различаются:
- ответственностью соучредителей по обязательствам;
- применимыми системами налогообложения;
- способами ведения бухгалтерского учета;
- минимальным уставным капиталом;
- официальными представителями.
Отдельные виды деятельности требуют при регистрации выбора определенной юридической формы. Например, товарищество могут открыть только лица, чья работа связана с наличием конкретной компетенции (подробнее читайте ниже). Ограничения в выборе могут быть связаны и с областью деятельности. Не всем разрешается заниматься выращиванием растений, разведением конкретных видов животных, предоставлять услуги страхования. В Польше существуют следующие формы организации бизнеса, каждая из которых доступна для иностранцев:
- индивидуальная предпринимательская деятельность, или самозанятость (indywidualna działalność gospodarcza);
- простое товарищество (spółka cywilna);
- коммерческие компании, к которым относятся общество с ограниченной ответственностью (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), акционерное общество (spółka akcyjna), полное товарищество (spółka jawna), товарищество (spółka partnerska), коммандитное товарищество (spółka komandytowa), коммандитно-акционерное товарищество (spółka komandytowo-akcyjna).
Подоходный налог в Польше для иностранцев и местных жителей
НДФЛ является одним из основных сборов среди 13 видов пошлин в юрисдикции. Он начисляется для местных жителей и иностранцев, признанных плательщиками. Резидентом становится каждый, кто проводит внутри границ страны более 182 дней в году без выезда за рубеж. При расчете уровня выплат принимается во внимание как заработная плата контрагента, так и иные виды прибыли.
Для россиян и иностранцев, работающих в Польше, налог с заработной платы составляет порядка 18%, для некоторых лиц применимо положение соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно: сумма в 3091 польский злотый автоматически освобождается от налогообложения. При наличии такого дохода или ниже контрагент все равно обязан подавать декларацию.
Программы финансовой поддержки малого и среднего бизнеса в Польше
При регистрации новой компании в Польше в обязательном порядке нужно иметь учредительный договор и полностью сформированный уставный капитал. Дополнительно бизнесмены должны обзавестись еще одним документом – бизнес-планом для реализации коммерческой идеи.
Для молодых фирм, успевших поработать хотя бы 365 дней, возможно льготное кредитование малого бизнеса от польских банков по ставке 6-8 % годовых.
Кроме того, участие Польши в таком объединении, как Евросоюз, позволяет бизнесу надеяться на получение части денег, которые выделяют на развитие экономики страны финансовые институты ЕС. Безвозвратные дотации от Евросоюза предоставляются непосредственно самим компаниям, поэтому польские государственные программы малого и среднего бизнеса больше ориентированы на помощь во взаимодействии с общеевропейскими организациями, упрощение административных процедур и снижение организационных нагрузок.
Как мы рассчитали эти 65,5 и 56,5%?
Представим результаты расчетов в таблице.
Зарплатные налоги Польши
Таблицу в excel можно скачать тут Зарплатные налоги Польши (764 Загрузки)
Теперь посчитаем наши налоги. Для равенства сумм переведем 2100 zł в «белки» по курсу НБ на 25.10.2020 года ( 2100 zł х 6,573/10) = 1380,33 бел. рублей.
Налоги составят.
ФСЗН 34% + 0,6% Белгосстрах = 477,59 руб., Подоходный 13% + 1 % ФСЗН из зарплаты = 193,24 руб. К выдаче на руки 1380,33-193,24=1187,09 руб. Всего налогов 477,59 +193,24 = 670,83 руб. Процент от зарплаты нетто = 670,83/1187,09 = 56,5%.
1380,33 бел. рублей или 2100 zł составляют по курсу Нацбанка РБ (1380,33/2,5399) = 543$ (округленно).
Налоги от заработной платы в Польше больше (не будем в данной статье рассуждать о размерах пенсий и т.п.). Здесь мы просто пишем факт — зарплатные налоги Польши больше. Причем не стоит забывать о ставке подоходного налога 32% , когда годовой доход превысит 85 528 zł (или 22 134 $ в год). Т.е. при зарплате в Польше 1844 $ в месяц ставка подоходного налога будет 18%, если выше — то с превышения 32%.
В принципе, если Вы — не программист, то ставка 32% скорее всего не грозит. Ну или что-то нужно придумывать вашему польскому работодателю при приближении к такой годовой сумме вашей зарплаты.
Налоговые пороги при уплате НДФЛ
В Польше прогрессивная шкала оплаты налогов, т.е. чем больше Вы зарабатываете, тем больше Ваши отчисления в казну государства. С 1 января 2020 года в Польше принято три налоговых порога. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 42 764 злотых, второй – заработок составил не более 85 528 злотых, третий – заработок составил более 85 528 злотых.
Рассчитываются налоговые пороги следующим образом:
- Для заработка менее 42 764 злотых:
сумма заработка ×17% - Для заработка выше 42 764 злотых, но не более 85 528 злотых:
7 269,88 + (сумма заработка — 42 764) ×18% - Для заработка выше 85 528 злотых:
7269,88 + 7697,52 + (сумма заработка — 85 528) ×32%
Для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. сумма годового дохода, с которого подоходный налог не оплачивается. С 1.10.2019 года нулевой налоговый порог составляет 21 382 злотых.
Система наказаний за запоздалую подачу документов
Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:
- если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;
- если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;
- если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.
Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.
Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.
Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.
Какие налоги платит индивидуальный предприниматель в Польше?
Автор: Дмитрий Константинович
Дата обновления: 30.10.2021
Расценивать ИП в Польше можно и как первый шаг по развитию бизнеса, и как постоянную форму деятельности – это решает сам предприниматель. Пройдя все организационные вопросы, бизнесмен перейдет непосредственно к деятельности, плодом которой станет не только прибыль, но и выплата необходимых налогов и сборов, а это уже требование законов, за соблюдением которых государство тщательно следит.
Налогообложение в Польше – это достаточно непростая система, и шанс ошибиться при ее использовании довольно высок. Мы постараемся в данной статье описать все возможные налоги и сборы, выплачивать которые придется, и, настоятельно советуем всем желающим открыть свое ИП ознакомиться с информацией заранее.
Предварительный анализ ситуации
Крайне важна стадия, без которой открыть ИП в Польше с разумными затратами и минимальными перспективами на будущее будет крайне сложно. К счастью, мотивы Дон Кихота, свойственные отечественным деловым людям, в Польше не работают, и Вам не придётся отправляться на регистрацию индивидуального предпринимателя, как на войну – с проводами, обещаниями вернуться, маршем Славянки и винтовкой бес патронов за спиной. Польша – законопослушная европейская страна, и при ведении бизнеса здесь Вы не столкнётесь с моментами, не имеющими к бизнесу никакого отношения. Открыть ИП в Польше могут не только сами поляки, но и иностранцы, причём здесь даже не потребуется нанимать местного директора.
Категории иностранцев, которым доступна регистрация индивидуального предпринимателя:
- Граждане ЕС и государств – членов Европейского экономического пространства (условия такие же, и для коренных поляков).
- Граждане других стран, при наличии действующего разрешения на постоянное проживание, ВНЖ или разрешение на временное проживание с заранее оговорёнными целями (например, для учёбы).
В реальности перечень условий, которые дают право иностранцам открыть ИП в Польше, намного шире. В перечень попадают варианты, связанные с воссоединением с семьёй, статусом беженца, наличием карты поляка и некоторыми другими причинами. Подробную информацию по этому вопросу спрашивайте у экспертов портала International Wealth.