Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка об исполнении обязанностей по уплате налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@. Структура документа проста и не содержит особых полей. Бланк дает однозначный ответ: есть ли у налогоплательщика непогашенная задолженность или нет. Если просроченные платежи по налогам есть, инспектор ФНС укажет код территориального отделения, в котором числится пеня или недоимка.
Какой бланк используется
Например, организация ликвидировала филиал. Произвела расчеты с бюджетом и оплатила все фискальные транши. Но по результатам камеральной проверки инспекция начислила недоимку по налогам в размере 5 рублей. Уведомления в головной офис компании не поступали. Полученная справка о наличии, отсутствии задолженности по налогам как раз раскроет информацию о долге. В формуляре будет указано, что долг по налогам есть. А в приложении инспектор укажет код ИФНС, в которой числится просрочка.
Как проверить справку
Отправляя запрос в инспекцию, организация надеется получить справку с записью об отсутствии налоговой задолженности. Что делать, если вам выдана ИФНС справка о наличии задолженности по налогам? Если компания имеет налоговые долги, их необходимо уплатить, после этого повторно запросить необходимые сведения. И получить ответ об отсутствии долгов по налогам и сборам. Имейте в виду, что ИФНС разносит платежи в карточке налогоплательщика с задержкой в два-три дня. Поэтому новую справку запрашивайте не сразу после перечисления долга по налогу, а подождав несколько дней.
Если вы уверены, что задолженности перед бюджетом нет, то необходимо срочно свериться с данными ИФНС и найти ошибку. Для начала запрашивается справка по налогам и сборам по форме КНД 1160080. Это сводный документ, отражающий данные о состоянии расчетов налогоплательщика по всем налоговым платежам. При выявлении отрицательного сальдо по каким-либо налоговым платежам запросите акт сверки по конкретному налогу и детализированную выписку по расчету с бюджетом. Эти действия помогут найти ошибки в учетных данных налоговой инспекции и обратиться с заявлением об их исправлении.
Не уверены, что долгов нет?
Если есть подозрение о наличии долгов перед ИФНС и налоговой, но нет данных об их размере, имеет смысл сначала уточнить информацию в ИФНС (запросить данные о задолженностях), а потом заказывать справку. Лучше отправиться в отделение самостоятельно (или нанять представителя), чтобы на месте выяснить все нюансы.
Что нужно делать:
- Запросить образец заявления – часто в разных отделениях Москвы и области действуют свои образцы, они используются исключительно для удобства работников, поскольку форма подачи заявления не регламентирована;
- Заполнить заявку, указав способ получения результата, сдать ее инспектору, предоставить паспорт (и доверенность, если нужна);
- Через 5 дней получить документы от налогового органа, покрыть все указанные в нем задолженности и платежи, и уже непосредственно подавать заявление на справку об отсутствии задолженности перед налоговой.
Для чего нужна справка гражданам
Как известно при оформлении различного рода сделок стороны вынуждены собирать огромное количество документов, подтверждающих их полномочия и финансовое состояние.
Эти бумаги выступают гарантом и дают уверенность противной стороне в законности проводимой операции.
В противном случае договоренность со временем может быть признана недействительной и аннулирована. Справка об отсутствии задолженности – один из наиболее важных документов такого рода. Физическим лицам она может потребоваться при решении вопросов, касающихся:
- недвижимости;
- налогового права;
- приватизации;
- гражданства;
- права собственности.
К примеру, гражданин собирается оформить ипотеку на квартиру. В этом случае обязательно потребуется подтверждение того, что по налогу на имущество у него задолженности нет. Или, например, оформляется сделка по купле (продаже) квартиры. Ни один нотариус не примет документы к рассмотрению, если продавец не представит справку, подтверждающую тот факт, что он не имеет задолженности по оплате коммунальных услуг. В противном случае долг автоматически перейдет к покупателю, а это недопустимо.
Виды справок о задолженности перед бюджетом, их отличия
Предприниматели и организации ведут постоянный взаиморасчет с бюджетом, сдают отчетность. У них может возникать обязанность не только по налогам, взносам и сборам, но и по авансовым платежам. Справка об отсутствии долга на определенную дату может стать неактуальной уже через несколько дней. Поэтому основным видом документа для юридических лиц является форма КНД 1160082. В ней указаны сведения о состоянии расчетов по налоговым обязательствам на день обращения.
Граждане, напротив, платят большинство налогов в конце года. ИФНС начисляет платежи за землю, транспорт и недвижимость со сроком оплаты до 1 декабря. Также может возникнуть обязанность заплатить НДФЛ, если физическое лицо получило доход, не связанный с работой по трудовому договору. Самозанятые лица платят налоги каждый месяц самостоятельно — в зависимости от перечисляемых им платежей от заказчиков.
Все данные об исполненных и просроченных обязательствах есть в базах налогового органа. Узнать об этом гражданин сможет из формы КНД 1120101.
Для чего нужна справка гражданам
Как известно при оформлении различного рода сделок стороны вынуждены собирать огромное количество документов, подтверждающих их полномочия и финансовое состояние.
Эти бумаги выступают гарантом и дают уверенность противной стороне в законности проводимой операции.
В противном случае договоренность со временем может быть признана недействительной и аннулирована. Справка об отсутствии задолженности – один из наиболее важных документов такого рода. Физическим лицам она может потребоваться при решении вопросов, касающихся:
- недвижимости;
- налогового права;
- приватизации;
- гражданства;
- права собственности.
К примеру, гражданин собирается оформить ипотеку на квартиру. В этом случае обязательно потребуется подтверждение того, что по налогу на имущество у него задолженности нет. Или, например, оформляется сделка по купле (продаже) квартиры. Ни один нотариус не примет документы к рассмотрению, если продавец не представит справку, подтверждающую тот факт, что он не имеет задолженности по оплате коммунальных услуг. В противном случае долг автоматически перейдет к покупателю, а это недопустимо.
Какая информация указана в документе и когда возникает в нем потребность
Отсутствие обязанности перед ИФНС требуются для предоставления по местам требования (для участия в тендерах юридических или совершения каких-либо сделок частными лицами).
Потребность в информации об отсутствии долгов по налогам, представляемая в виде КНД 1120101, возникает:
- если она требуется контрагенту компании, в том числе и ИП;
- для участия в конкурсных, торговых операциях, где требуется отсутствие долговых обязательств по налогам;
- при ликвидации или наоборот расширении компании (для ООО или другой формы собственности предприятия);
- при выходе учредителя из числа собственников;
- для получения финансирования или дотационной государственной помощи.
Потребность физических лиц в данной информации возникает в случаях:
- оформления льгот по налогам (платежам в бюджет);
- продажи или приобретении недвижимости и других ценностей;
- смене гражданства;
- совершение сделок по гражданско-правовым договорам.
Как заказать справку о состоянии расчетов
Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.
Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме, рекомендованной Минфином в приложении № 8 к приказу от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013). В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.
Запрос на бумаге можно представить в налоговую:
- лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
- отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.
Справка о состоянии расчетов может быть получена и после подачи электронного запроса. Для этого нужно войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, заполнить требуемую форму с указанием формата, в котором будет составлен ответ (RTF, XML, Excel) и направить ее в ИФНС. Ответ от налоговиков в этом случае придет тоже в электронном виде.
Когда может понадобиться
Как было указано выше, бумага может пригодиться как физлицу, так и компании. Более подробно каждый вариант представлен ниже.
Для физического лица справка необходима в следующих ситуациях:
- Оформляется сделка купли-продажи недвижимого имущества. К примеру, получить ипотечный займ без этого документа невозможно.
- Проведение приватизации жилья.
- Гражданин отказывается от действующего гражданства для получения нового.
- Оформление займа в банке.
- В процессе трудоустройства. В особенности документ требуют при приеме соискателя на руководящую должность, где имеется доступ к совершению крупных финансовых операций.
Для юрлица документ может потребоваться в следующих целях:
- Поиск средств в качестве инвестиций.
- Открытие банковской кредитной линии.
- По запросу партнера компании.
- Для участия в государственном тендере.
- Получение дотаций из госбюджета.
- В процессе ликвидации организации.
- Когда увольняется главный бухгалтер и принимается новый.
- Необходимо встать на учет в другое подразделение ИФНС в связи со сменой юрадреса фирмы.
Официальная бумага, подтверждающая своевременность совершения платежей в бюджет, полезна как физическим, так и юридическим лицам.
Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам (КНД 1120101)
Справка об отсутствии задолженности по налогам — это документ об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, выдаваемый налоговыми органами.
Она может потребоваться компании при привлечении кредита банка, заключении лизингового договора, при участии в тендере, да и просто заказчик может попросить ее для подтверждения надежности контрагента.
Расскажем в нашей статье, как получить и какие реквизиты должна содержать справка об отсутствии задолженности по налогам, образец поможет представить все наглядно.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Для того чтобы подтвердить отсутствие или наличие задолженности перед бюджетом или сверить остатки, существуют несколько документов (статья 32 НК РФ):
- информация о состоянии расчетов (КНД 116080 и 116081);
- информация об исполнении обязанности налогоплательщика (форма КНД 1120101);
- акт сверки по налогам и сборам (КНД 116070).
Все эти документы в настоящее время можно получить и в бумажной, и в электронной формах.
Определены ли сроки действия справки об отсутствии налоговой задолженности?
ВКИ ОБ ОТСУТСТВИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ Федеральная налоговая служба в связи с многократными обращениями налогоплательщиков, имеющих разветвленную филиальную сеть, о проблемах, связанных с получением налогоплательщиками достоверной Справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (далее — Справка), сообщает следующее. Форма Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и порядок ее формирования утверждены Приказом ФНС России от 21. 07. 2014 N ММВ-7-8/378@ «Об утверждении рекомендуемой формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, порядка ее заполнения и рекомендуемого формата ее представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
Срочная справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
с установкой параметра «дата операционного дня ОБУ равной дате последней полностью обработанной банковской выписки плюс 1 день.
При проведении комплексных аудиторских проверок налоговых органов вопросы своевременности и полноты отражения сведений о начисленных и уплаченных суммах налогов в карточках «РСБ налогоплательщиков, начисления пеней на недоимку в порядке, определенном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс), а также вопросы соблюдения процедуры закрытия карточек «РСБ в связи с изменением места учета налогоплательщиков или закрытия их обособленных подразделений и передачи содержащейся в них информации в налоговый орган по новому месту учета, месту учета головной организации, будут являться предметом особого контроля.
При наличии фактов нарушения положений Кодекса.
Справка об отсутствии задолженности по налогам: как получить + образец
Если задолженность по налогам значительная и превышает указанный порог, то участвовать в тендерах в рамках 44-ФЗ поставщик не сможет. ак высчитать данную пороговую величину?
Для этого потребуется поднять баланс организации за последний завершенный год и найти строку с кодом 1600. От данной суммы в балансе высчитываем 25% и далее определяем больше задолженность по налогам полученной суммы или меньше.
В рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ есть свои особенности по подтверждению такой задолженности. В тендерах, проводимых в рамках 44-ФЗ документального подтверждения отсутствия такой задолженности по налогам не требуется, участник тендера прикладывает только. случаях, если тендер коммерческий или проводиться в рамках 223-ФЗ, то не все так однозначно. По 223-ФЗ у заказчика нет жестких рамок и заказчик зачастую требует документальное подтверждение отсутствие задолженности.
В справке об исполнении налоговой обязанности отражается недоимка, начисленная в соответствии с решением инспекции, исполнение которого приостановлено
Кудинова А.
Источник: КонсультантПлюс
Комментарий к Постановлению ФАС Поволжского округа от 25.12.2013 N А72-5033/2013.
По результатам выездной проверки инспекция доначислила организации налоги, начислила пени и штрафы. Компания не согласилась с позицией налогового органа и обратилась в суд, который, в свою очередь, принял обеспечительные меры, а именно приостановил исполнение решения инспекции.
В период действия обеспечительных мер компания запросила у налогового органа справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций (далее – справка).
Контролирующий орган отразил в выданном документе недоимку по оспариваемому решению о привлечении к ответственности. Сведений о приостановлении его исполнения справка не содержала.
Поскольку указание на задолженность организации перед бюджетом препятствовало получению лицензии на продажу алкогольной продукции, что являлось основным видом деятельности такой организации, налогоплательщик обжаловал действия инспекции в суде.
Суды первой и апелляционной инстанций требования компании удовлетворили.
Суды исходили из того, что отсутствие в справке сведений о приостановлении исполнения решения, в соответствии с которым начислена недоимка, привело к необъективному отражению информации о реальных налоговых обязательствах организации. Однако ФАС Поволжского округа данные судебные акты отменил и признал действия налогового органа законными в силу следующего.
Суд сослался на Приказ ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@, которым была утверждена форма справки и методические указания по ее заполнению. Согласно п.
3 этих методических указаний запись об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов и иных платежей делается в случае, когда по состоянию на дату, отраженную в справке, у налогоплательщика нет начисленных, но неуплаченных обязательных платежей, предусмотренных налоговым законодательством. Исключение составляют те суммы, в отношении которых предоставлена отсрочка (рассрочка, инвестиционный кредит), или суммы, реструктурированные в соответствии с бюджетным законодательством либо Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ. На основании п. 4 названных методических указаний в иных случаях, т.е. при наличии сумм начисленных, но неуплаченных налогов, сборов и т.д., отражается задолженность налогоплательщика перед бюджетом.
Суд пришел к выводу, что суммы, приостановленные к взысканию по определению суда, не признаются одним из упомянутых исключений. Кроме того, принятие таких обеспечительных мер не означает отсутствие у налогоплательщика задолженности по начисленным налогам, пеням и штрафам.
Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ под приостановлением действия ненормативного правового акта (решения) понимается не признание его недействующим, а запрет исполнять мероприятия, которые предусматриваются данным актом или решением (п. 4 Информационного письма от 13.08.
2004 N 83 «О некоторых вопросах, связанных с применением части 3 статьи 199 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» ). Таким образом, приостановление действия решения не влияет на факт наличия налоговой обязанности лица перед бюджетом и не прекращает эту обязанность.
Правовое значение для выдачи справки имеет не принятие обеспечительных мер, а то, что до признания в установленном порядке решения инспекции неправомерным сведения, указанные в нем, считаются достоверными.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и иных налоговых санкций может быть подтверждено только на основании вступившего в силу судебного акта.
Кроме того, ФАС Поволжского округа сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 10405/07. В нем отмечена необходимость отражать в справке суммы недоимки, решение по начислению которой обжаловано в судебном порядке.
Порядок обращения за справкой и ее выдачи
Утверждая прежнюю форму справки, представители ФНС в Методических указаниях по ее заполнению прописали и некоторые детали порядка ее выдачи. Так, было предусмотрено, что данный документ предоставляется ИФНС по месту учета налогоплательщика по его письменному заявлению, подписанному руководителем организации. На подготовку справки налоговому органу отводилось 10 дней с даты поступления заявления. Однако Порядок аналогичных положений не содержит.
Не установлены специальные правила обращения за справкой и ее выдачи и Административным регламентом ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, который утвержден Приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. N 99н (далее — Регламент). Тем не менее анализ его положений позволяет сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации следует руководствоваться п. п. 125 — 144 Регламента. Данными нормами описывается порядок информирования налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетом, а проще говоря, порядок предоставления соответствующей справки, о которой уже упоминалось.
Так, в целях получения данного документа налогоплательщику необходимо обратиться в ИФНС по месту учета с письменным запросом, рекомендованная форма которого приведена в Приложении N 8 к Регламенту. При этом последняя предусматривает возможность отметить в соответствующих полях, какую именно справку запрашивает хозяйствующий субъект — о состоянии расчетов с бюджетом, исполнении обязанности по уплате налогов или обе сразу.
Согласно п. 127 Регламента справка о состоянии расчетов предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в инспекцию соответствующего письменного запроса. По всей видимости, в тот же срок теперь подлежит выдаче и справка об исполнении налоговых обязанностей.
Запрос может быть представлен налогоплательщиком в ИФНС как лично, так и путем направления по почте. Аналогичным образом в нем должно быть указано, каким способом заявитель желает получить справку — лично в инспекции или по почте. Если этого не сделать, документ будет выслан ему почтовым отправлением. При получении справки лично потребуется предъявить документ, удостоверяющий личность. В противном случае документ опять же будет выслан по почте. Такой исход ждет заявителя, если в течение 5 рабочих дней с момента истечения срока на выдачу справки лично в руки, как было указано в запросе, он за ней так и не явится.
Следует иметь в виду, что в приеме запроса может быть отказано тоже. Однако основаниями для такого отказа по большей части являются ошибки, допущенные при заполнении запроса, а вернее отсутствие в нем какой-либо обязательной информации. К таковой относятся:
- полное наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
- ИНН заявителя;
- почтовый адрес (адрес электронной почты) заявителя;
- подписи и указания фамилии и инициалов физлица — представителя организации, представившего и (или) подписавшего запрос;
- оттиск печати организации (в запросе, представленном на бумажном носителе не на бланке организации, изготовленном типографским способом).
Кроме того, основанием для отказа может послужить отсутствие у лица, подписавшего запрос, полномочий обращаться в налоговый орган для получения информации о заявителе или непредставление им документов, подтверждающих такие полномочия.
Наконец, представление запроса, текст которого не поддается прочтению, также не приведет к получению желаемой справки.
При наличии перечисленных оснований запрос просто будет возвращен заявителю. При этом по его просьбе ответственное должностное лицо ИФНС должно проставить на запросе отметку об отказе в приеме запроса, свои фамилию, инициалы и должность, дату отказа. При направлении запроса по почте налогоплательщику будет подготовлено и направлено специальное уведомление об отказе в приеме запроса.
Как правильно заполнить бланк в ИФНС
Документ об отсутствии задолженности по налогам можно оформить от руки или напечатать на фирменном бланке компании. Бланк справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по оплате налогов можно .
Правила заполнения документа:
- Первоначально вам необходимо заполнить строки предоставления справки.
- ФИО руководителя.
- В верхнем правом углу прописывается название учреждения, или ФИО ИП, местоположение – юридическое либо фактическое, и ИНН/КПП, или попросту ИНН, в случае если обращение отправлено от ИП.
- Затем в определенных строках нужно проставить отметку – что вы хотите получить — справку о статусе подсчета согласно налогам, пеням, штрафам и сборам; о выполнении прямых обязанностей согласно оплате налогов, сборов. В первом случае вы получите расчет с определенными цифрами по всем типам необходимых сборов, а в другом – просто констатацию прецедента присутствия либо отсутствия у вас долга по налогам.
- Далее прописываем дату, согласно статусу необходима выписка согласно вашим обязанностям перед бюджетом.
- Снизу нужно указать собственные данные (фирмы либо бизнесмена) и способ получения справки – самостоятельно на руки либо почтой на установленное местоположение. Важно, в том случае если вы не выберите способ, в таком случае документ отправят почтой, и получите вы его не скоро. Лично на руки отдается справка значительно скорее.
- Внизу документа необходимо поставить подпись и штамп учреждения или ИП, если он есть.
Правильно ли заполнена полученная справка
Рассмотрим на примере, как должна выглядеть заполненная справка КНД 1120101: образец представлен ниже.
1. Должен быть присвоен порядковый номер.
2. Указано наименование, ИНН и КПП, адрес налогоплательщика. При формировании информации по компании, имеющей обособленные подразделения, КПП может быть не указан.
3. Дата должна соответствовать дате, указанной в запросе
4. Самая главная запись — это запись о наличии или отсутствии задолженности
5. Должно быть приведено наименование инспекции, выдавшей бланк
6. Внизу на бумажном документе должны стоять подпись и печать руководителя ИФНС, а на электронном — реквизиты ЭЦП.
Ниже — заполненный документ, которому присвоен код по КНД 1120101: справка (образец).