Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

1. Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.

2. Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента с 2021 года можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы». ИП без работников можем уменьшить стоимость патента на 100% страховых взносов, а если работники есть, то наполовину. Важное условие: сотрудники должны были заняты именно в том виде деятельности, на который выдан патент.

3. Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент.

4. Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 150 кв.м. Могут быть и другие виды деятельности, но единообразия больше нет: у регионов есть право вводить патентную систему налогообложения в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, а также устанавливать любые физические показатели для расчёта стоимости патента.

5. Патент выдается только на один вид деятельности.

6. Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 150 кв.м. Не так уж и мало, но если хотя бы на метр больше, то уже не дадут.

7. Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом. А также тем, кто занимается

• производством, добычей и реализацией подакцизных товаров;
• оптовой торговлей и торговлей по договорам поставки;
• сделками с ценными бумагами;
• грузопассажирскими перевозками, если транспортных средств больше 20.

Можно ли снизить сумму налога ПСН к уплате

ИП может уменьшить налог на уплаченные им страховые взносы за себя и за работников (т. е. использовать вычет). Для применения вычета (уменьшения налога) ИП должен после уплаты взносов подать в ИФНС специальное уведомление (Приказ ФНС № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021).

Если он работает без работников, то уменьшить можно на все взносы, которые он заплатил за себя, без ограничений. Если же работники у него есть, то сумму налога можно уменьшить на все уплаченные взносы, но только наполовину.

Пример. ИП без работников приобрел патент на год, условно говоря, за 60 тыс. р. Эту сумму он должен заплатить до конца года (частями, см. выше). Плюс к этому он должен заплатить фиксированные взносы. В 2022 г. их размер составляет 43 211 р. Платежи, сделанные ИП:

1. В начале марта он заплатил взносы размером 10 тыс. р.
2. До конца марта он должен внести первую часть патента 20 тыс. р. Ее можно уменьшить на уплаченные взносы: 20 000 – 10 000 = 10 000. Заплатить нужно уменьшенную сумму 10 тыс. р. вместо 20 тыс.
3. Осталось заплатить 40 тыс. р. за патент и 33 211 р. по взносам. Взносы можно заплатить в любой день. После этого на них можно уменьшить оставшуюся сумму налога: 40 000 – 33 211 = 6 789 р.

Применение патентной системы (ПСН) носит добровольный характер и регламентируется гл. 26.5 НК. Работать на ней можно только в тех регионах, которые ее ввели на своей территории, и при соблюдении общеобязательных условий:

• средняя численность сотрудников по «патентным» видам деятельности за конкретный налоговый период (календарный год) не больше 15 человек;
• годовой доход не превышает установленный лимит в 60 млн. р.;
• деятельность, которой занимается ИП, не запрещена по ПСН;
• выполнение дополнительных ограничений, которые установлены в регионе ИП.

От каких налогов освобождены ИП на патенте?

Патент освобождает сразу от нескольких налоговых сборов: НДФЛ, НДС, а также налога на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности. Впрочем, есть несколько тонкостей:

• ИП на ПСН действительно освобождаются от выплаты НДФЛ. Однако это касается лишь доходов от патентной деятельности. Все, что выходит за рамки патента – облагается налогом в полной мере. К примеру, если ИП выбрал патент с видом деятельности «Парикмахерские услуги» и решил продать лишнее кресло или зеркало, то заплатить НДФЛ с полученных денег все же придется.

• Если у предпринимателя есть наемные работники, то он должен регулярно перечислять за них НДФЛ.

• НДС придется заплатить, если речь идет об импорте товаров, либо о счетах-фактурах с НДС.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

• Налог на имущество физических лиц*

• НДС

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• Налог на имущество физ. лиц;

• НДС (только в рамках патентной системы).

В какие сроки оплачивать налог

Срок совершения платежа этого налога для ИП зависит от срока его действия:

1. Патент, который выдали на срок 1-5 месяцев необходимо оплачивать одним платежом. Сделать это следует не позже окончания его действия. Так, если купили патент в январе 2021 года на срок 6 месяцев, то оплату надо совершить не позже 30 июня.
2. Патент, выданный на срок 6-13 месяцев, оплачивают в два этапа:1.Первую оплату, которая должна составлять 1/3 стоимости, перечисляют в течение 90 дней после того, как патент начинает действовать; 2. Второй этап оплаты оставшейся суммы необходимо совершить не позже того срока, когда заканчивается действие патента. Например, стоимость патента на весь 2021 год составляет 30 тыс. рублей. Первую оплату надо сделать не позже конца марта в размере 10 тыс. рублей, а вторую допускается оплатить до конца 2021 года.

Установленные сроки выплаты налогов

Рассматриваемый налоговый режим предусмотрен для бизнесменов, создающих бизнес в сферах с высокой доходностью. В данном случае, наличие или отсутствие персонала не имеет принципиального значения. По мнению экспертов, ПНС демонстрирует низкую эффективность в направлениях, отличающихся низкой прибыльностью. Нужно отметить, что использовать патентную систему имеют право лишь индивидуальные предприниматели. Этот режим недоступен для юридических лиц и прочих представителей коммерции.

Региональные власти имеют законное право самостоятельно устанавливать критерии, использующиеся для определения кандидатов на использование этого режима.

Как правило, патентную систему выбирают те ИП, что планируют работу в сфере услуг. Это может быть фирма, занимающаяся ремонтом бытовой техники или перевозкой грузов. В триста сорок шестой статье Налогового кодекса представлен полный перечень направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут использовать эту систему. На сегодняшний день этот список включает в себя шестьдесят три позиции. Региональные власти имеют законное право включать в данный перечень дополнительные позиции.

Стандартный срок действия патента составляет двенадцать месяцев. Однако ИП имеют возможность оформить разрешение и на более короткий срок. В том случае, если срок действия разрешения составляет менее двенадцати месяцев, предпринимателю предоставляется возможность перевода оплаты в течение срока действия патента. В случае с более долгим сроком, необходимо оплатить одну третью часть цены патента в течение трех месяцев с оформления разрешения. Оставшуюся часть суммы следует перечислить до момента окончания действия ПСН.

Патентная система налогообложения интересна тем, что для расчета налога здесь учитывается не тот доход, который предприниматель в реальности получил, а другой — расчетный. Называется этот доход потенциально возможным к получению и устанавливается законами субъектов РФ.

Так, законом Владимирской области № 126 от 10.11.2015 года установлено, что частная швея без работников может получить 100 000 рублей дохода за год. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. весь налог за 2020 год равен 100 000 * 6% = 6 000 рублей.

Скорее всего, реальный доход швеи будет выше, но налог она заплатит только с потенциального дохода, который совсем небольшой. Региональные законы часто устанавливают заведомо заниженные суммы потенциального дохода, чтобы стимулировать нелегальных предпринимателей зарегистрировать бизнес и обеспечивать себе страховой стаж. Например, швея из Владимира за свой патент будет платить всего 500 рублей в месяц, что, согласитесь, совсем немного.

Конечно, не все субъекты РФ и не на все виды деятельности устанавливают такие низкие значения возможного дохода. Для примера, в Москве на ремонт компьютеров установлен потенциально возможный к получению доход, равный 5 миллионам рублей. Соответственно, стоимость патента для московского предпринимателя, занятого этим направлением бизнеса, составит целых 25 000 рублей в месяц.

Таким образом, выбирать патентную систему налогообложения стоит только тогда, когда предполагаемый доход ИП будет выше, чем потенциально возможный, установленный региональным законом.

Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году

Если у ИП нет наемных работников, то он должен заплатить:

1. Налог на патент. Стоимость патента будет зависеть от видов деятельности ИП и места их ведения (муниципальное управление), а также периода действия патента (по выбору ИП может составлять от 1 до 12 месяцев).

Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и налоговой ставки 6%. Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях. Тут важно самостоятельно прикинуть, сможете ли вы заработать столько (а лучше значительно больше) или нет. Если нет уверенности — возможно, патент будет вам невыгоден.

Как было сказано выше, существует 2 (два) условия прекратить действия патента.

Первый – решение индивидуального предпринимателя, второй – нарушение установленных правил.

Если первый вариант можно считать мирным решением вопроса, то второй наступает при наличии одного из оснований, порожденных действиями ИП, которые не соответствуют установленным требованиям:

• Если доходы с начала года оказались выше, чем 60 (шестьдесят) миллионов рублей.
• Если число лиц, работающих на индивидуального предпринимателя, превышает норму в 15 (пятнадцать) человек.
• Если индивидуальный предприниматель своевременно и в должном размере не внес плату за патент.

Наличие любого из перечисленных оснований легко может повлечь признание патента недействительным, а соответственно, его действие прекратиться.

Каждое из условий напрямую зависит от предпринимателя, что говорит о необходимости постоянного контроля собственной деятельности.

Какие налоги нужно платить в 2021 году ИП на патенте без работников?

ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.

Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.

Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Вид обязательного страхования	Отчисления	Формула	Максимальные выплаты (руб.)
Медицинское	5,1 %	12 × МРОТ × 0,051	8426
Пенсионное	26 %	12 × МРОТ × 0,26	32448
По нетрудоспособности	2,9 %	12 × МРОТ × 0,029	4221,24

Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.

Выгодно ли работать на ПСН?

Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.

Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.

Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.

В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

Какие налоги платит ИП на НПД

Сумма налоговых платежей, подлежащая уплате в федеральный бюджет, рассчитывается на основании того, чьи заказы выполняет предприниматель:

• если в числе партнеров присутствуют юридические лица, то для расчета налогов применяется ставка 6 % от полученного дохода;
• если заказчиками выступают физические лица, то налоговая ставка снижается до 4 % от полученного дохода.

Сумма налога удерживается со всего дохода, уменьшить платежи за счет расходов не удастся.

Дополнительно для самозанятых и ИП, уплачивающих налог с профессионального дохода, предусмотрены следующие послабления:

• освобождение от погашения НДФЛ с той суммы дохода, которая облагается НПД;
• освобождение от внесения НДС, исключение составляют случаи, когда предприниматель экспортирует продукцию в РФ.

Похожие записи:

• 23. ИНЫЕ УЧАСТНИКИ УГОЛОВНОГО СУДОПРОИЗВОДСТВА И ИХ ПРОЦЕССУАЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
• Куда можно заявить о незаконной сдаче квартиры
• Почетный донор России: льготы и выплаты в 2023 году