Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лица, находящиеся на патентной системе, имеют право на льготу по любому действительному виду патента. Если расходы на онлайн кассу выше установленного лимита, то остаток может быть перенесен на последующие периоды. Вместе с тем, патент можно уменьшить за счет иных видов деятельности с использованием ККТ, если размер налога получился меньше расходов на технику.

Что, если налог, подлежащий к уплате, ниже суммы вычета?

К счастью, остаток суммы, который не был применён в одном квартале, в последующих не сгорает и может перенестись.

• на ЕНВД, оставшаяся сумма переходит на другие триместры
• на ПСН – на разницу можно уменьшить выплаты по другим патентам с применением ККМ. Необходимо, чтобы все патенты были получены в 2018 году.

Так же важную роль, помимо режима налогообложения, играет вид деятельности, которую ведёт ИП и наличие у него наёмных работников.

Например:

• предприниматель на вменёнке, работающий сам вне сферы торговли и общепита. Он может воспользоваться своим правом на вычет в 2018-19 гг, при том условии, что регистрации кассы в ФНС произошла с 1 февраля 2017 до 30 июня 2019 включительно.

• форма собственности и налогообложение те же, но есть наёмные работники и всё это относится к общепиту и торговле, система иная. Он должен успеть зарегистрировать кассу в период до 1 июля 2018 года, и сможет уменьшать налог весь 18 год, с момента покупки кассы. На тех, кто применяет ПСН, действует иной принцип.

• ИП работает сам, в сфере, не связанной, с розничной торговлей и общепитом, поставил кассу на учёт в ФНС в любой из периодов с 2017 по 19 год, он получит право на вычет с 2018 года, в периоде после регистрации ККТ.

• Общепит или торговля и наёмные сотрудники и касса зарегистрирована до 30 июня 2018 года включительно? Уменьшить налоги можно в 2018 году, в периоде после регистрации онлайн-кассы.

Как учесть «кассовый» вычет?

При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.

Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.

К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:

• покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;

• покупка необходимого ПО и его установка;

• оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?

Внимание! На приобретение онлайн-кассы в 2020 году на ЕНВД не дадут воспользоваться налоговым вычетом, разъяснение дано в письме Минфина России от 26.08.2019 № 03-11-11/65430.

Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:

• одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
• касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:

1. Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
2. Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.

Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение. В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.

Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.

Уведомление ФНС о вычете

Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.

Уведомление о вычете для ИП на ПСН

Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД

Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля.

Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом.

Пошаговая процедура оформления налогового вычета за онлайн кассу

Важно! Получить вычет можно не раньше налогового периода, в котором ККТ был зарегистрирован в ФНС.

Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2022 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:

• персональные данные ИП;
• расходы на приобретение ККТ;
• данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.

Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассу	Что в себя включает
Шаг 1: Приобретение ККТ	Помимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие).
Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНС	Для регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация: ИНН предпринимателя, ОГРНИП; наименование, заводской номер кассы и фискального накопителя; адрес, по которому будет осуществляться работа ККТ; наименование, ИНН оператора ОФД.
Шаг 3: Заявление вычета	ИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть. ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде.

Профессиональные вычеты

Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 000, а затраты — 80 000 рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 000 рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Возврат за онлайн-кассы для ИП

Любой ИП, который попадает под требования ФНС, имеет право на возмещение затрат на онлайн-кассу за счет своих налогов. Если он вовремя зарегистрировал кассовый аппарат и правильно оформил декларацию или уведомления, то он сможет вернуть деньги, которые он потратил на покупку или модернизацию кассы. Максимальная сумма вычета составляет 18 000 рублей — расходы сверх этой суммы не будут учтены.

Для подтверждения правомерности вычета ИП должны представить следующие документы:

• Договоры на покупку техники и предоставление услуг по обслуживанию
• Документы, удостоверяющие оплату счета
• Паспорт ККТ
• Сведения о регистрации кассы в налоговой службе

Налоговый вычет для ООО

Что касается ООО, то для них возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Государство предполагает, что юридические лица, в отличие от ИП, имеют меньше проблем при покупке или обновлении кассового аппарата. Но понесенные траты можно принимать во внимание в составе материальных и прочих расходов на ведение бизнеса. Приобретенную ККТ следует зачислить в стоимость амортизируемого имущества.

Как получить налоговый вычет?

Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.

Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН;
• дату и номер патента;
• сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
• модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
• сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.

Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

• за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
• за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

• если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
• если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

• ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
• ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Бонусы, приготовленные операторами фискальных данных

Все кассовые чеки, пробитые на онлайн-кассе, отправляются прямиком в облачный сервис, предоставляемый операторами фискальных данных, — ОФД. Это промежуточное звено между вами и налоговой. Именно отсюда фискальные документы улетают в ФНС и покупателю, если тот попросит.

Так вот, некоторые операторы предлагают бесплатное обслуживание для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Правда, недолго: срок действия большинства предложений — до 1 августа или июля 2018 года. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно соблюсти ряд условий:

• сам кассовый аппарат не должен быть зарегистрирован у оператора ранее;
• нужно зарегистрировать на сайте ОФД личный кабинет, если это не было сделано раньше;
• можно зарегистрировать кассу, ранее передававшую данные через другого ОФД.

Онлайн-кассы в 2022 году

В 2021 году закончились отсрочки по переходу на онлайн-кассы. В статье подробно разберём, кто всё равно будет освобождён от этой неприятной обязанности, а если касса всё-таки нужна, как её выбрать, зарегистрировать и применять с пользой для бизнеса.

• Предыстория: зачем вообще приняли закон об онлайн-кассах
• Список исключений: кто освобождён от онлайн-касс
• Что будет, если работать без кассы
• Какую выбрать онлайн-кассу
• Как настроить онлайн-кассу для интернет-продаж
• Как зарегистрировать онлайн-кассу
• Как получить пользу от перехода на онлайн-кассы
• Ответы на популярные вопросы

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

Затраты на кассу = 15 000 руб.

Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Кто и когда может получить налоговый вычет?

Реформа онлайн-касс идет поэтапно, поэтому вычет дают ИП, которые по закону ставят кассы в этом году. В 2018 году на него могли претендовать ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием. В этом году вычет они уже не получат.

До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если же было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Если не успеют к этому сроку, вычета не будет.

Если предприниматель использует одновременно патент и вмененку, то он может получить налоговый вычет за каждую ККТ.

Как выбрать ККТ на ЕНВД

Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.

Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).

На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:

• фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
• автономные (кнопочные) кассы;
• смарт-терминалы.

Похожие записи:

• Статья «Можно ли и как повторно подать на алименты»
• СЗВ-СТАЖ для назначения пенсии: пример заполнения
• Как получить 4 млн. от государства на покупку квартиры